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1 3 memo d aide creation programme de travail nep 300 1

doc Nom de la Société MEMO D ? AIDE A LA CREATION DU PROGRAMME DE TRAVAIL Nature de la Mission Contrôle légal des comptes annuels couvrant la période du ? au ? dans le cadre de la certi ?cation et de la publication des comptes sociaux Orientation Plani ?cation Entretien avec les dirigeants Examen des principaux faits de l ? exercice budgets évolution des ventes volume prix des achats volume prix évolution touchant le personnel les investissements les opérations ?nancières Prise en considération de la possibilité de fraudes et d ? erreurs Evolution éventuelle de la mission de l ? expert-comptable Points sur les contrôles d ? organismes extérieurs et suivi de la réglementation Accord sur le planning et les honoraires Entretien avec le comptable Récupération de la situation comptable au ? ? ? ? et des budgets Mise à jour des procédures identi ?cation des procédures modi ?ées Examen des principaux problèmes rencontrés dans l ? exercice Examen du planning et des documents nécessaires Plan de mission Révision du risque inhérent Calcul des seuils de signi ?cation Établissement du plan de mission à partir de celui de l ? année précédente sous Word Entretien avec l ? équipe du cabinet notamment pour la prise en considération de possibilités fraudes Travaux d ? intérim Mise à jour du dossier permanent Tests de conformité si changement Tests de procédures sur les cycles ? ? ? ? ? ? ? ? dé ?nies lors de l ? évaluation des risques liés aux contrôles Page sur Groupe Ré exion CRCC Versailles - V C doc Prise de connaissance de l ? évolution des logiciels commerciaux et comptables Evaluation de la ma? trise des utilisateurs Analyse du système et du contrôle mis en place Tests de procédures rédaction de mémo au dossier permanent Récupération de journaux d ? achats ventes et trésorerie sur Excel le cas échéant Sélection aléatoire pour tests de procédures sur tout l ? exercice ? factures et ? avoirs d ? achats ? factures et ? avoirs de ventes ? encaissements et ? décaissements Tests sur la conformité des ?chiers comptables séquence numérique normalité des imputations comptables normalités des mouvements les plus importants cohérence avec les informations déjà recueillies sur les principales évolutions Examen de ? rapprochements bancaires au cours de l ? année et des mouvements de caisse de l ? exercice informatique Examen de la procédure de recouvrement des créances et tests de procédures Tests sur les mouvements du personnel procédures d ? embauche de départ formalisme de la paie et normalité des charges sociales tests sur ? personnes Synthèse de l ? analyse du contrôle interne en terme de points forts et points faibles -mise à jour des matrices de l ? exercice précédent Mise à jour éventuelle du plan de mission Rédaction d ? un compte rendu d ? analyse de contrôle interne et recommandations Assistance à l ? inventaire physique o Existence et évaluation des procédures o Tests de comptage o Identi ?cation des stocks