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Gf chap 5 Synthèse Chap le contrôle de l ? information I Le lettrage Contrôler l ? information comptable consiste essentiellement à véri ?er que ?? les règlements clients et fournisseurs s ? opèrent dans les délais ?? la trésorerie permet d ? opérer les a

Synthèse Chap le contrôle de l ? information I Le lettrage Contrôler l ? information comptable consiste essentiellement à véri ?er que ?? les règlements clients et fournisseurs s ? opèrent dans les délais ?? la trésorerie permet d ? opérer les achats voulus Ce contrôle utilise la technique du lettrage A Le principe du lettrage Le lettrage permet de mettre en correspondance des sommes qui représentent la même opération économique Il s ? opère en mettant un repère sous la forme d ? une lettre d ? o? le nom de lettrage ? sur des sommes que l ? on souhaite associer B L ? utilité du lettrage sur les comptes de tiers Un achat ou une vente peut être réglé e en une ou plusieurs fois tenir compte d ? un avoir obtenu ? Exemple On lettre les achats et leurs règlements comptes fournisseurs On lettre les ventes et leurs règlements comptes clients Les sommes non lettrées permettent ?? de justi ?er le solde du compte ?? de repérer un oubli de règlement éventuel délai dépassé ou non et de le régulariser si besoin ?? de repérer une erreur erreur d ? imputation de compte on a enregistré une opération dans un mauvais compte erreur de montant on a enregistré une opération pour un montant erroné Remarque le lettrage des comptes de tiers s ? opère à l ? intérieur de chaque compte de tiers tenu par l ? entreprise C L ? utilité du lettrage sur le s compte s Banque L ? entreprise via le compte et la banque via le relevé bancaire enregistrent les mêmes opérations qui a ?ectent la trésorerie Le compte Banque X ? tenu par l ? entreprise Y et le relevé bancaire Entreprise Y ? tenu par la banque X sont deux comptes RÉCIPROQUES ? Nathan Chapitre ?? Le contrôle de l ? information CExemple Compte Banque Populaire tenu par l ? entreprise MB Métal Compte MB Métal tenu par la Banque Populaire relevé bancaire On lettre sur les deux documents les sommes qui représentent les mêmes opérations économiques On remarque la réciprocité ? de ces documents ce qui est au débit sur l ? un ?gure au crédit sur l ? autre et vice versa Les sommes non lettrées permettront d ? élaborer un état de rapprochement bancaire ? ERB II L ? état de rapprochement bancaire A Le principe d ? élaboration Ce document se compose de deux colonnes représentatives des deux documents que l ? on vient de lettrer le compte et le relevé bancaire il débute par les soldes de ?n de période de chaque document puis inscrit dans les colonnes adaptées les sommes non lettrées Dans la colonne Compte ? on inscrit les sommes non lettrées repérées sur le relevé bancaire Dans la colonne Relevé bancaire ? on inscrit les sommes non lettrées repérées sur le compte Exemple suite État de rapprochement bancaire ERB du N avec la Banque Populaire Thème ?? Appliquer les règles comptables