Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

PPH OP dan koreksi fiskal 1. Contoh kasus: pembukuan Nama WP : Tn Bagas Status

PPH OP dan koreksi fiskal 1. Contoh kasus: pembukuan Nama WP : Tn Bagas Status : K/2 NPWP : 21.123.456.789-4.987.000 Alamat : Garut Jawa Barat Data Laporan Rugi Laba Tahun 2014: PENJUALAN 1. Penjualan Bruto Rp. 5.000.000.000,- 2. Retur Penjualan Rp. 400.000.000,- 3. Potongan Penjual Rp. 200.000.000,- Penjualan Neto Rp. 4.400.000.000,- HARGA POKOK PENJUALAN Persediaan Awal Rp. 500.000.000,- Pembelian Neto Rp. 2.750.000.000,- Persediaan Akhir Rp. 350.000.000,- Harga Pokok Penjualan Rp. 2.900.000.000,- Laba Usaha Rp. 1.500.000.000,- BIAYA OPERASIONAL 1. Gaji & Upah Rp. 350.000.000,- 2. ATK Rp. 15.000.000,- 3. Transportasi: a. Wisata Karyawan Rp. 7.500.000,- b. Perjalanan Dinas (bukti lengkap) Rp. 30.000.000,- 4. Pemeliharaan Kantor Rp. 45.000.000,- 5. Listrik & Telepon Rp. 25.000.000,- 6. Penyusutan Aktiva Rp. 300.000.000,- 7. Sewa Kantor Rp. 25.000.000,- 8. Kerugian Penjualan Mobil (Pribadi) Rp. 30.000.000,- 9. Sumbangan untuk karyawan menikah Rp. 5.000.000,- 10. Biaya Iklan: a. Promosi Usaha Rp. 30.000.000,- b. Ucapan Selamat Lebaran Rp. 3.000.000,- 11. Biaya Asuransi: a. Premi asuransi kebakaran toko/kantor Rp. 17.500.000,- b. Premi asuransi jiwa Tn. Bagas Rp. 15.000.000,- 12. Pendidikan & pelatihan pegawai Rp. 12.000.000,- 13. Sumbangan: a. Korban longsor Pameungpeuk Rp. 7.000.000,- b. GN OTA Rp. 13.000.000,- c. Bobotoh Persib Rp. 2.000.000,- 14. Lain-lain: a. Hadiah kpd pegawai (pakaian) Rp. 6.000.000,- b. Makan siang seluruh karyawan Rp. 25.000.000,- c. Honor Cleaning Service Rp. 24.000.000,- Jumlah Biaya Operasional Rp. 987.000.000,- Penghasilan Sblm Pajak (Komersil) Rp. 513.000.000,- Keterangan tambahan: Setelah dihitung kembali, penyusutan aktiva menurut fiskal seharusnya Rp. 275.000.000,- Diminta hitung Pajak kurang bayar Tn. Bagas untuk tahun 2014 Jawab. Untuk menghitung pajak kurang bayar, harus dilakukan koreksi fiskal terhadap laporan keuangan Tn. Bagas, Sebagai berikut: Penghasilan Neto Sblm Pajak (Ph Neto Komersil) Rp. 513.000.000,- Koreksi Fiskal Positif : 1. Wisata Karyawan Rp. 7.500.000,- 2. Kerugian Penjualan Mobil (Mobil Pribadi) Rp. 30.000.000,- 3. Sumbangan untuk karyawan menikah Rp. 5.000.000,- 4. Ucapan Selamat Lebaran Rp. 3.000.000,- 5. Premi asuransi jiwa Tn. Bagas Rp. 15.000.000,- 6. Korban longsor Pameungpeuk Rp. 7.000.000,- 7. Bobotoh Persib Rp. 2.000.000,- 8. Hadiah akhir tahun kepada pegawai berupa pakaian Rp. 6.000.000,- Jumlah Koreksi Fiskal Positif Rp. 75.500.000,- Koreksi Fiskal Negatif: Penyesuain penyusutan Aktiva (300jt - 275jt) Rp. 25.000.000,- Penghasilan Neto Sebelum Pajak (Ph Neto Fiskal) Rp. 462.500.000,- Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP): WP Sendiri Rp. 24.300.000,- Tambahan Kawin Rp. 2.025.000,- Tambahan Tunjangan 2 orang Rp. 4.050.000,- Jumlah PTKP Rp. 30.375.000,- Penghasilan Kena Pajak Rp.432.125.000,- Tarif PPh Pasal 17: 5% x Rp. 50.000.000,- = Rp. 2.500.000,- 15% x Rp. 200.000.000,- = Rp. 30.000.000,- 25% x Rp. 182.125.000,- = Rp. 45.531.250,- Pajak Kurang Bayar (Terutang) = Rp. 78.031.250,- 2. Contoh Kasus: norma Tn. Bagas Farel seorang akuntan publik yang membuka kantornya di Bandung, Status menikah dan memiliki anak sebanyak 2 orang, Tn Bagas memilih menggunakan Norma dalam menghitung penghasilan netonya. Data penghasilan Tn. Bagas untuk tahun 2014 adalah sebesar Rp. 1.250.000.000,- Diminta hitung PPh Terutang Tn. Bagas? Jawab. Penghasilan bruto Rp. 1.250.000.000,- Norma (82920) 36% Penghasilan Neto Rp. 450.000.000,- PTKP: WP Sendiri Rp. 24.300.000,- Istri Rp. 2.025.000,- Tanggungan Anak (2 orang) Rp. 4.050.000,- Jumlah PTKP Rp. 30.375.000,- Penghasilan Kena Pajak Rp. 419.625.000,- Pajak Terutang sesuai tarif pasal 17 5% x Rp. 50.000.000,- = Rp. 2.500.000,- 15% x Rp. 200.000.000,- = Rp. 30.000.000,- 25% x Rp. 169.625.000,- = Rp. 42.406.250,- PPh Terutang / Kurang Bayar Rp. 74.906.250,- Jadi kalau WPOP yang menggunakan norma untuk menghitung penghasilan neto nya, tidak perlu dilakukan koreksi fiskal uploads/Geographie/ soal-latihan-pph-op-dan-koreksi-fiskal.pdf