Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

SOAL BREVET A : CONTOH 1 PPh ORANG PRIBADI Waktu: 120 Menit 1. Anton, yang ting

SOAL BREVET A : CONTOH 1 PPh ORANG PRIBADI Waktu: 120 Menit 1. Anton, yang tinggal pada suatu kecamatan di daerah pantai utara Pulau Jawa, telah kawin dengan menanggung seorang adik yang masih duduk di Sekolah Dasar, memulai usaha budidaya ikan air tawar pada tanggal 1 Juni 2013. Anton hanya menyelenggarakan catatan saja, karena baru mulai usaha. Persentase Norma Penghitungan Penghasilan Neto 22%. Dalam bulan Juni 2013 jumlah penjualan Rp7.600.000,00. Pertanyaan: a. Wajibkah Anton mengangsur Pajak Penghasilan Pasal 25 untuk bulan Juni 2013, jelaskan alasannya! b. Apabila “wajib”, berapa besarnya angsuran untuk bulan Juni 2013? 2. Tuan Budi telah berkeluarga dan memiliki 1 anak yang menjadi tanggungannya. Pada tanggal 1 Oktober 2013 membuka usaha dagang eceran barang-barang kelontong. Budi tinggal di Semarang. Budi hanya menyelenggarakan catatan saja, karena usahanya masih baru. Persentase Norma Penghitungan pedagang eceran sebesar 30%. Peredaran bruto selama bulan Oktober 2013 sejumlah Rp52.000.000,00. 2 Suplemen Perpajakan Pertanyaan: a. Wajibkah Budi mengangsur Pajak Penghasilan Pasal 25 untuk bulan Juni 2013, jelaskan alasannya! b. Apabila “wajib”, berapa besarnya angsuran untuk bulan Juni 2013? 3. Sesuai dengan laporan keuangan yang dilampirkan dalam SPT Tahunan Pajak Penghasilan, diketahui bahwa Tuan Damar dalam tahun 2013 memperoleh penghasilan neto sebesar Rp1.320.000.000,00 yang terdiri atas:  Penghasilan neto pabrik tekstil yang terletak di Solo, Jawa Tengah, sebesar Rp864.000.000,00.  Penghasilan toko pakaian jadi yang terletak di Malioboro, Yogyakarta, sebesar Rp125.000.000,00.  Dividen yang diterima dari sebuah perusahaan real estate di Singapore sebesar Rp90.000.000,00.  Hasil dari penjualan pakaian batik dari toko Nyonya Darma di Singapore Rp324.000.000,00. Tarif pajak di Singapore untuk penghasilan yang setara dengan penghasilan di atas Rp100 juta adalah 30%. Di Singapore tidak ada Witholding Tax (peraturan pajak oleh pihak ketiga) atas dividen. Tuan Damar mempunyai isteri dan 2 orang anak. Dalam tahun 2013 telah menyetor PPh Pasal 25 sebesar Rp228.000.000,00. Diminta: a. Hitunglah kredit Pajak Luar Negeri yang dapat dikreditkan Tuan Damar dalam tahun pajak 2013. b. Hitung Pajak Penghasilan yang kurang bayar/lebih bayar untuk tahun 2013. 4. Tuan Albert berusaha dalam bidang perdagangan palawija, yang menyelenggarakan pembukuan, mempunyai truk dengan rincian sebagai berikut: Truk I dibeli dalam tahun 2011 dengan harga perolehan sebesar Rp75.000.000,00. Truk II dibeli tahun 2012 dengan harga perolehan sebesar Rp80.000.000,00. Dalam tahun pajak 2013 Truk II berhubung sering mogok dijual dengan harga Rp55.000.000,00, kemudian membeli truk baru dengan harga Rp88.000.000,00. Untuk penyusutan truk tersebut di atas, Albert menggunakan metode saldo menurun. Truk-truk tersebut termasuk dalam kelompok I. Pertanyaan: a. Hitunglah penyusutan truk tersebut di atas untuk tahun pajak 2011, 2012, dan tahun pajak 2013. b. Hitunglah pula penghasilan dari penjualan truk II tersebut di atas. Soal Brevet Mandiri 3 PPh PASAL 21 & SPT 1721 Waktu: 150 Menit 1. Apakah imbalan atas pekerjaan atau jasa yang diberikan dalam bentuk natura atau kenikmatan dikenakan pemotongan PPh Pasal 21? Jelaskan pendapat Anda. 2. Bengkel MAKMUR SENANTIASA, di Jln Herman Yohanes 200, Yogyakarta, NPWP: 01.271.345.3. 052.000, mempunyai pegawai-pegawai yang telah memiliki NPWP dengan fasilitas sebagai berikut: a. Tuan ALI (K/2), gaji sebulan Rp12.500.000 Jabatan: Direktur Alamat: Terban GKV/120 Yogyakarta b. Tuan BAMBANG (TK/-), gaji sebulan Rp600.000 Jabatan: Kasir Alamat: Mangkubumi 80 Yogyakarta c. Tuan CHARLES (K/-), seorang ekspatriat Jabatan: Montir Alamat: Pogung Dalangan Yogyakarta Datang ke Indonesia pada tanggal 1 Maret 2013 untuk bekerja selama 2 tahun. Tuan CHARLES mulai bekerja pada tanggal 1 Mei 2013 dengan gaji sebulan sebesar Rp7.200.000 dan tunjangan pajak (PPh Pasal 21) sebesar Rp500.000 setiap bulan. d. Tuan DYKE (K/2), seorang ekspatriat Jabatan: Montir Alamat: Bulak Sumur C 20 Yogyakarta Yang telah bekerja sejak tahun 2011, berhenti bekerja sejak tanggal 1 Mei 2013 karena pulang ke negaranya selama-lamanya. Selama tahun 2012/2013 tuan DYKE menerima gaji Rp20.000.000 per bulan dan bulan April 2013 menerima bonus sebesar sebulan gaji atas jasa-jasanya selama ia bekerja. e. Bengkel MAKMUR SENANTIASA sudah mengikuti Program Jamsostek: Perusahaan setiap bulan membayar Premi Asuransi/ Iuran:  Kecelakaan : 0,75% dari gaji pokok  Kematian : 0,25% dari gaji pokok  Tabungan hari tua : 4,20% dari gaji pokok Pegawai setiap bulan membayar iuran:  Tabungan hari tua : 2,00% dari gaji pokok Pertanyaan: a. Hitung PPh Pasal 21 tahun 2013 atas penghasilan para pegawainya. b. Isi SPT PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2013 beserta bukti pemotongan untuk pegawai tetap. c. Hitung PPh Pasal 21 bulan April 2013 atas penghasilan tuan DYKE karena pada tanggal 1 Mei 2013 sudah tidak bekerja lagi di perusahaan. 4 Suplemen Perpajakan PPh PASAL 22/23/26 Waktu: 90 Menit 1. Ayat 1 dari Pasal 22 Undang-Undang No. 36 tahun 2008 disebutkan: Menteri Keuangan dapat menetapkan bendaharawan pemerintah untuk memungut pajak sehubungan dengan pembayaran atas penyerahan barang dan badan tertentu untuk memungut pajak dari wajib pajak yang melakukan kegiatan di bidang impor atau kegiatan usaha di bidang lain. Jelaskan menurut pendapat Saudara apa maksud dari pasal ini? 2. Toko “TANJUNG KIMPUL” yang beralamat di Pasar Tanah Abang adalah perusahaan yang bergerak di bidang Perdagangan Umum dan termasuk pedagang besar. Pemiliknya adalah Tuan Arsyad. Dari catatan administrasinya dapat diketahui hal-hal sebagai berikut: Tanggal Catatan Kegiatan/Transaksi 10-01-2013 Menjual komputer dan meja komputer kepada PT Senandung Hati sebesar Rp21.000.000,00. 22-01-2013 Menjual alat-alat tulis kepada Departemen Keuangan seharga Rp48.000.000,00. 24-02-2013 Menjual kertas foto copy ke Pemda DKI sebesar Rp1.500.000,00. 02-03-2013 Membeli komputer dari Toko Merdeka seharga Rp6.400.000,00. 03-03-2013 Tuan ABADI menerima sewa tanah sebesar Rp18.000.000,00 (bruto) dari PT Asuransi Ikhlas. 24-03-2013 Menjual lemari, meja, dan kursi ke Kantor Departemen Kehutanan Republik Indonesia seharga Rp110.000.000,00. 27-03-2013 Menjual barang-barang elektronik seharga Rp125.000.000,00 ke Direktorat Jenderal Pajak, tapi menurut catatan yang ada dari penjualan tersebut, baru diterima uangnya pada tanggal 27 Maret 2013 sebesar Rp75.000.000,00 sisanya akan dibayar pada bulan berikutnya (akan disesuaikan dengan anggaran yang ada). 31-03-2013 Membayar bunga pinjaman ke Bank Negara Indonesia sebesar Rp3.600.000,00 dan kepada Tuan Ronald Rp2.400.000,00. Pertanyaan: 1. Hitunglah besar pajak penghasilan yang akan dikreditkan untuk tahun 2009 bila mengisi SPT Tahunan nanti? 2. Hitung PPh final yang terdapat dalam transaksi di atas! 3. Sebutkan perbedaan yang utama antara PPh yang dapat dikreditkan dengan PPh final! 3. PT “JUANDA” mencantumkan dalam akte pendiriannya sebagai perusahaan di bidang ekspor-impor dan perdagangan umum. Kegiatan selama tahun 2013 adalah sebagai berikut: (ada API). Soal Brevet Mandiri 5 Tanggal Catatan Kegiatan/Transaksi 22-01-2013 Menjual alat-alat tulis dan kertas faximile kepada Departemen Keuangan senilai Rp400.000,00. 26-02-2013 Menerima uang servis jaringan komputer dari Pemda DKI Jaya sebesar Rp1.000.000,00. 28-02-2013 Menjual peralatan wartel kepada PT Surya Gemilang seharga Rp175.000.000,00. 24-05-2013 Mengikuti lelang yang diselenggarakan oleh Kantor Lelang Negara atas barang selundupan yang tertangkap Patroli B dan C dan telah dibeli VCD player 15 unit @ Rp3.300.000,00 termasuk PPN 10%. 04-07-2013 Menjual speed boat ke PT Prima Asri senilai Rp100.000.000,00. 30-08-2013 Mengimpor berbagai barang elektronik 150 unit @ US $2,000. Kurs US $1 = Rp11.000,00. Bea Masuk Rp4.000.000,00. Freight Rp50.000 per unit. 08-09-2013 Menjual kapal Ferry kepada Bupati Kepulauan Seribu seharga Rp135.000.000,00. Ferry digunakan untuk keperluan dinas. Pembayaran akan dilaksanakan pada Bulan Maret 2013. Hitunglah Pajak (PPh Pasal 22/23) yang terutang dari kegiatan tersebut dan tentukan besarnya pajak yang terutang! 6 Suplemen Perpajakan KUP/PPSP/BPSP Waktu: 120 Menit 1. Menurut Pasal 2 KUP jo Peraturan Menteri Keuangan Nomor 73/PMK.03/2012, a. Siapa yang wajib mendaftarkan diri guna memperoleh NPWP dan siapa yang dikecualikan dari kewajiban untuk meminta NPWP? b. Dalam hal apa saja NPWP dapat dihapuskan dari Tata Usaha KPP? 2. SPT PPh Orang Pribadi tahun 2013 dari Tuan Ucok telah dimasukkan tanggal 20 Maret 2014. Tanggal 20 Mei 2014, Tuan Ucok menerima STP (Surat Tagihan Pajak). Karena dalam pengisiannya terdapat salah tulis, maka terdapat salah hitung yang menyebabkan pajaknya kurang bayar. a. Hal-hal apalagi yang menyebabkan diterbitkannya STP? b. Apa yang dimaksud STP mempunyai kekuatan hukum yang sama dengan surat ketetapan pajak? 3. Jelaskan apa perbedaan pemeriksaan dengan pemeriksaan bukti permulaan? Apa kewajiban Wajib Pajak dalam pemeriksaan. 4. Bagaimana menghitung besarnya bunga dari kasus di bawah ini: a. Wajib Pajak Amir memasukkan SPT Tahunan PPh tahun 2013 tepat pada waktunya. Pajak yang terutang Rp280 juta. Kredit pajaknya Rp225 juta. PPh 29 dibayar tanggal 25 Maret 2014. SPT dibetulkan, ternyata pajak yang terutang bukan Rp280 juta. Kredit pajaknya tetap Rp225 juta. Kekurangan bayar PPh 29 sebesar Rp40 juta dibayar tanggal 9 Desember 2014. b. Wajib Pajak Bona memasukkan SPT Tahunan PPh tahun 2013. Setelah diperiksa pajaknya kurang Rp150 juta. Pajak yang kurang bayar itu ditagih dengan SKP KB (Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar) tanggal 6 Juni 2014 ditambah dengan bunga Pasal 13 (2) sebesar 2% X 6 X Rp150 juta. Rp150 juta + Rp18 juta = Rp336 juta. Jumlah ini baru dibayar tanggal 14 September 2014. 5. Sebutkan syarat-syarat yang harus dipenuhi oleh Wajib Pajak untuk dapat mengajukan banding ke Badan Pengadilan Pajak! Soal Brevet Mandiri 7 AKUNTANSI PERPAJAKAN Waktu: 240 Menit Saldo akun UD Rajin per 31 Desember 2013 sebelum penyesuaian menunjukkan angka sebagai berikut: UD RAJIN NERACA SALDO PER 31 DESEMBER 2013 No. Urut Nama Akun Jumlah Saldo 1. Kas Rp 320.000.000,00 2. Piutang Dagang Rp 240.000.000,00 3. Persediaan Barang Dagangan Rp 60.000.000,00 4. Perlengkapan Kantor Rp 15.000.000,00 5. Perlengkapan Toko Rp 32.000.000,00 6. Kendaraan Rp 175.000.000,00 7. Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 40.000.000,00 8. Peralatan Toko Rp 360.000.000,00 9. uploads/Geographie/ contoh-soal-brevret.pdf