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Guide de comptabilisation des agences 23 04 2020 12h44 copie

REPUBLIQUE DE COTE D'IVOIRE UNION NATIONALE DES COOPERATIVES D ? EPARGNE ET DE CREDIT DE CÔTE D ? IVOIRE UNACOOPEC-CI GUIDE D ? APPLICATION COMPTABLE DES AGENCES REALISATION PLURIEX CABINET PLURI-EXPERTISES Tél BP Abidjan Email okirenee yahoo fr pluriex yahoo fr NOVEMBRE CUNACOOPEC-CI Date Mise à jour le MANUEL DES PROCEDURES COMPTABLES ET FINANCIERES GUIDE D ? APPLICATION COMPTABLE REFERENCE GAC Page sur SOMMAIRE - GENERALITES I- OPERATION AVEC LES MEMBRES - Traitement des opérations d ? adhésion des nouveaux membres - Démission d ? un membre - Traitement des opérations de dépôts et de retraits - Traitement des opérations déplacées des membres - Constitution d ? un Dépôt à terme DAT - Opérations de virements de revenus salaires soldes pensions etc - Prélèvement de cotisations pour le compte de tiers ? - Traitement des autres services connexes - Opérations liées aux crédits accordés aux membres II- PROVISIONS DOTATIONS REPRISES DE PROVISIONS RADIATION ET RÉCUPÉRATION DES CRÉDITS RADIÉS III- TRAITEMENT DES INCIDENTS DE CAISSE Traitement des manquants de caisse Traitement des excédents de caisse IV- LES OPERATIONS DE TRESORERIE ENTRE L ? AGENCE ET LA COOPEC Approvisionnement alimentation de l ? agence Versement sur le compte bancaire de la COOPEC Constitution de Dépôts à Terme DAT auprès de la COOPEC V- GESTION DES LIGNES DE CRÉDIT VI- OPERATIONS SUR LES RESSOURCES AFFECTEES VII- LES SUBVENTIONS Subvention d ? investissement Subventions d ? exploitation Les subventions d ? équilibre VIII- FONDS DE DOTATIONS IX- OPERATIONS LIEES A LA GESTION DES VALEURS IMMOBILISEES Dépôts et cautionnements Immobilisations incorporelles et corporelles X- LES COMPTABILISATION DES CHARGES DE FONCTIONNEMENT ET AUTRES CHARGES D ? EXPLOITATION Achats et variations de stocks Comptabilisation des charges locatives CUNACOOPEC-CI Date Mise à jour le MANUEL DES PROCEDURES COMPTABLES ET FINANCIERES GUIDE D ? APPLICATION COMPTABLE REFERENCE GAC Page sur Comptabilisation des frais d ? entretien et réparation primes d ? assurance études et recherches frais de communication téléphoniques et frais de formations Opérations liées aux charges de personnel Autres opérations liées aux charges Autres écritures de régularisation XI- Détermination du résultat XII- Approbation et a ?ectation du résultat CUNACOOPEC-CI Date Mise à jour le MANUEL DES PROCEDURES COMPTABLES ET FINANCIERES GUIDE D ? APPLICATION COMPTABLE REFERENCE GAC Page sur - GENERALITES Le présent Guide d ? Application Comptable GAC vise à harmoniser les pratiques en matière comptable au niveau de toutes les Agences du réseau COOPEC Il traite principalement des opérations courantes des opérations périodiques et des écritures de régularisation L ? actualisation du guide doit se faire dès lors qu ? une nouvelle activité est lancée ou que le référentiel comptable a connu des modi ?cations ou lorsqu ? il s ? agit d ? une modi ?cation du plan comptable ou du changement du système d ? information et de gestion En cas de mise à jour des schémas d ? écritures du présent guide des modi ?cations doivent être proposées par le chef comptable approuvé par le Chef de Département Comptabilité et validé par le