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Ias 7 fiche ?? IAS ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE La norme IAS traite de l ? établissement et de la présentation du tableau de ux de trésorerie TFT Ce tableau permet de déterminer quelles ont été les ressources de l ? entreprise et comment elles ont été empl

?? IAS ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE La norme IAS traite de l ? établissement et de la présentation du tableau de ux de trésorerie TFT Ce tableau permet de déterminer quelles ont été les ressources de l ? entreprise et comment elles ont été employées Le TFT est obligatoire et fait partie intégrante des états ?nanciers décrits pas la norme IAS I Présentation de la norme La norme IAS requiert l ? indication d'informations sur l'historique des évolutions de la trésorerie et des équivalents de trésorerie d'une entreprise au moyen d'un tableau des ux de trésorerie Les ux de trésorerie sont constitués des entrées et sorties de trésorerie et d ? équivalents de trésorerie Les équivalents de trésorerie sont les placements à court terme très liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de trésorerie et qui sont soumis à un risque négligeable de changement de valeur Un placement ne sera normalement quali ?é d'équivalent de trésorerie que s'il a une échéance rapprochée par exemple inférieure ou égale à trois mois à partir de la date d'acquisition Pour info La trésorerie comprend les fonds en caisse et les dépôts à vue - - CII Présentation des ux en activités La norme IAS classe les ux de trésorerie de l'exercice en natures activités opérationnelles a d'investissement b et de ?nancement c Leur lecture permet o d ? expliquer les variations de trésorerie à la hausse ou à la baisse durant l ? exercice social o d ? analyser les changements de l ? actif net d ? une entreprise ainsi que sa structure ?nancière o d ? élaborer des modèles pour comparer la valeur actuelle avec les ux de trésorerie futurs d ? entreprises La variation de la trésorerie a b c L ? objectif de présentation du TFT en ces natures est de permettre une meilleure compréhension de la capacité pour une entreprise à générer de la trésorerie et ses besoins de trésorerie pour l ? exploitation pour l ? activité ?nancière et pour l ? activité d ? investissement Les activités opérationnelles Dé ?nition Il s ? agit d ? activités qui génèrent des produits de l ? entreprise hors activités d ? investissement et de ?nancement Les ux de trésorerie opérationnelle sont issus des activités principales de l ? entreprise Les ux de trésorerie opérationnelle représentent la di ?érence entre les produits et les charges encaissés ou décaissés durant l ? exercice quelle que soit la date de leur engagement Pour info les dotations aux amortissements et aux provisions ne donnent jamais lieu à des décaissements - - CExemples de ux de trésorerie provenant des activités opérationnelles ? les entrées de trésorerie provenant de la vente de biens et de la prestation de services ? les entrées de trésorerie provenant de redevances d'honoraires de commissions et d'autres produits ? les sorties de trésorerie envers des fournisseurs de biens et services ? les sorties de trésorerie envers les membres du personnel ou pour leur compte ? les