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EFREI – L2 TD N°5 Page N°1 / 9 Exercice 1 : Entreprise TEDDY COMPTE DE RESULTAT

EFREI – L2 TD N°5 Page N°1 / 9 Exercice 1 : Entreprise TEDDY COMPTE DE RESULTAT TEDDY N CHARGES PRODUITS Charges d’exploitation Produits d’exploitation Achats de marchandises 200 Ventes de marchandises 1.501 Variation de stock marchandises (10) Services extérieurs 720 Reprises s/prov. d'exploit. 20 Impôts et taxes 20 Rémunération du personnel 235 Charges sociales 105 Dotation aux amortissements 130 Total (I) 1.400 Total (I) 1.521 Charges financières Produits financiers Intérêts et charges assimilées 70 Intérêts et assimilés 12 Total (II) 70 Total (II) 12 Charges exceptionnelles Produits exceptionnels V.C.E.A.C 10 P.C.E.A. 8 Total (III) 10 Total (III) 8 Participation des salariés 3 Impôts sur les bénéfices 17 Bénéfice 41 Perte TOTAL GENERAL 1.541 TOTAL GENERAL 1.541 Travail à faire : Calculer les soldes intermédiaires de gestion de l’exercice N Exercice 2 : Entreprise ARCADES Comparaison des soldes intermédiaires de gestion S.I.G. N-2 N-1 N Production 28.492 Valeur Ajoutée 8.665 E.B.E. 2.770 Résultat d’exploitation 1.324 Résultat courant avant impôts 1.107 Résultat de l’exercice 894 Ratios d’activité et de rentabilité Taux de Valeur Ajoutée = (Valeur ajoutée / production de l’exercice) x 100 Taux de rentabilité brute = (Excédent brut d’exploitation / CA) x 100 Taux de rentabilité courante = (Résultat courant avant impôts / CA) x 100 Productivité du matériel = Valeur ajoutée / Valeur brute des immobilisations Productivité du personnel = Valeur ajoutée / effectif (effectif de l’entreprise = 216) Coût de l’élément humain = ((Salaires + charges sociales) / Valeur ajoutée) x 100 Coût de l’élément matériel = (Dotations aux amortissements / Valeur ajoutée) x 100 Coût de l’élément financier = (Intérêts / valeur ajoutée) x 100 Travail à faire : Établir le bilan et le compte de résultat de l’exercice N à partir de la balance en annexe Calculer les soldes intermédiaires de gestion des exercices N et N-1 Calculer certains ratios donnés en annexe pour N et N-1 Commenter les résultats obtenus EFREI – L2 TD N°5 Page N°2 / 9 BILAN ARCARDES N-1 ACTIF BRUT AMORT. PROVISION NET PASSIF Actif Immobilisé Capitaux Propres Frais de recherche 676 411 265 Capital 7.320 Fonds commercial 1.560 1.560 Réserves 2.288 Terrains 2.250 2.250 Constructions 4.160 936 3.224 Résultat 1.560 Matériel industriel 5.320 2.050 3.270 Participations 4.940 4.940 Subv. d'invest. 416 Prets 60 60 TOTAL (I) 11.584 TOTAL (I) 18.966 3.397 15.569 Actif Circulant Prov. risques (II) 312 Stock matières 664 156 508 Stock produits 2.444 104 2.340 Dettes Clients 5.597 85 5.512 Emprunts 3.120 Avances sur salaires 145 145 Fournisseurs 5.944 TVA sur aBS 687 687 Personnel 255 Valeurs de placement 130 130 TVA à décaisser 1.007 Banque 182 182 Dette d'IS 454 Charges const. d'avance 52 52 Dettes sur immo. 312 C/courants associés 2.025 TOTAL (II) 9.901 345 9.556 Pdts constat. D’avance 130 Comptes de régul. Charges à répartir 18 18 TOTAL (III) 18 0 18 TOTAL (III) 13.247 TOTAL GENERAL 28.885 3.742 25.143 TOTAL GENERAL 25.143 COMPTE DE RESULTAT ARCADES N-1 CHARGES PRODUITS Charges d’exploitation Produits d’exploitation Achats de matières premières 9.800 Ventes de produits 32.400 Variation de stock matières 340 Production stockée 53 Services extérieurs 9.440 Reprises s/prov. d'exploitation 415 Impots et taxes 730 Autres produits 120 Rémunération du personnel 6.640 Charges sociales 2.120 Dotation aux amortissements 845 Dotation aux prov. pour dépréciation 410 Dotation aux provisions pour risques 15 Total (I) 30.340 Total (I) 32.988 Charges financières Produits financiers Intérets et charges assimilées 352 Intérets et produits assimilés 563 Dotation aux provisions financières 30 Reprises s/prov financières 90 Total (II) 382 Total (II) 653 Charges exceptionnelles Produits exceptionnels V.C.E.A.C 0 P.C.E.A. 0 Dotation aux provisions exceptionnelles 0 Total (III) 0 Total (III) 0 Participation des salariés 159 Impots sur les bénéfices 1.200 Bénéfice 1.560 Perte TOTAL GENERAL 33.641 TOTAL GENERAL 33.641 EFREI – L2 TD N°5 Page N°3 / 9 COMPTES au 31/12/N SOLDES en k€ Capital 7 320 Réserves 3 796 subventions d'investissement 364 Provisions pour risques et charges 364 Emprunts bancaires 2 350 Frais de recherche 676 Fonds commercial 1 560 Terrains 2 250 Constructions 4 160 Matériel industriel 5 460 Participations 4 940 Prêts 104 Amortissement frais de recherche 546 Amortissement constructions 1 144 Amortissement matériel industriel 910 Stock matières 820 Stock produits 2 236 Provisions sur stock matières 104 Provisions sur stock produits 208 Fournisseurs 5 578 Clients 6 734 Provisions sur clients 624 Avances sur salaires 186 Personnel 446 TVA sur aBS 470 TVA à décaisser 1 762 Dette d'IS 794 Créance sur cession 410 Dettes sur immobilisations 364 Comptes courants d'associés 2 132 Charges constatées d'avance 78 Charges à répartir 12 Produits constatés d'avance 104 Valeurs mobilières de placement 364 Banque 234 Concours bancaires courants 42 Provisions sur VMP 78 Achats de matières premières 10 400 Variation de stock matières 156 Services extérieurs 9 100 Impôts et taxes 780 Rémunération du personnel 6 700 Charges sociales 2 660 Dotation aux amortissements 988 Dotation aux provisions pour dépréciation 728 Dotation aux provisions pour risques 78 Intérêts et charges assimilées 364 Dotation aux provisions financières 26 V.C.E.A.C 494 Dotation aux provisions exceptionnelles 26 Participation des salariés 208 Impôts sur les bénéfices 1 794 Ventes de produits 33 800 Production stockée 208 Reprises sur provisions d'exploitation 728 Autres produits 200 Intérêts et produits assimilés 450 Reprises sur provisions financières 104 P.C.E.A. 780 Totaux 65 248 65 248 EFREI – L2 TD N°5 Page N°4 / 9 BILAN ACTIF BRUT AMORT. PROVISION NET PASSIF Actif Immobilisé Capitaux Propres Résultat TOTAL (I) Prov. risques (II) Dettes TOTAL (I) Actif Circulant TOTAL (II) TOTAL (III) TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL EFREI – L2 TD N°5 Page N°5 / 9 COMPTE DE RESULTAT CHARGES PRODUITS Charges d’exploitation Produits d’exploitation Total (I) Total (I) Charges financières Produits financiers Total (II) Total (II) Charges exceptionnelles Produits exceptionnels Total (III) Total (III) Bénéfice Perte TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL EFREI – L2 TD N°5 Page N°6 / 9 TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION N-1 PRODUITS CHARGES S.I.G Ventes de marchandises Coût d’achat des marchandises vendues Marge commerciale Production vendue Production stockée Production immobilisée Déstockage de production Production de l’exercice Marge commerciale Production Consommations en provenance de tiers Valeur Ajoutée Valeur Ajoutée Subventions d’exploitation Impôts Charges de personnel Excédent Brut d’Exploitation Excédent Brut d’Exploitation R.A.P. et transfert de charges Autres produits Insuffisance Brute d’Exploit. D.A.P. autres charges Résultat d’Exploitation Résultat d’Exploitation QP de résultat s/opérations en commun Produits financiers ou Résultat d’exploitation QP de résultat s/opérations en commun charges financières Résultat Courant Avant Impôts Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Résultat exceptionnel Résultat Courant Avant Impôts Résultat exceptionnel Résultat Courant Avant Impôts Résultat exceptionnel Participation des salariés Impôts s/bénéfices Résultat de l’exercice EFREI – L2 TD N°5 Page N°7 / 9 TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION N PRODUITS CHARGES S.I.G Ventes de marchandises Coût d’achat des marchandises vendues Marge commerciale Production vendue Production stockée Production immobilisée Déstockage de production Production de l’exercice Marge commerciale Production Consommations en provenance de tiers Valeur Ajoutée Valeur Ajoutée Subventions d’exploitation Impôts Charges de personnel Excédent Brut d’Exploitation Excédent Brut d’Exploitation R.A.P. et transfert de charges Autres produits Insuffisance Brute d’Exploit. D.A.P. autres charges Résultat d’Exploitation Résultat d’Exploitation QP de résultat s/opérations en commun Produits financiers ou Résultat d’exploitation QP de résultat s/opérations en commun charges financières Résultat Courant Avant Impôts Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Résultat exceptionnel Résultat Courant Avant Impôts Résultat exceptionnel Résultat Courant Avant Impôts Résultat exceptionnel Participation des salariés Impôts s/bénéfices Résultat de l’exercice EFREI – L2 TD N°5 Page N°8 / 9 Exercice 3 : Entreprise NIRAM L'entreprise NIRAM fabrique et vend des appareils A et B. A la fin de son premier exercice, un extrait de la balance présente les soldes suivants : Stock final de matières premières (24.325 kg) 243.250 € Stock final de produits A (200 unités) 48.350 € Stock final de produits B (5.000 unités) 241.750 € Achats de matières premières 550.000 € Services extérieurs 200.000 € Autres services extérieurs 230.000 € Impôts et taxes 50.000 € Charges de personnel 100.000 € Charges diverses 30.000 € Charges financières 5.000 € D.A.P. d'exploitation 80.000 € Ventes de produits fabriqués : - articles A 300.000 € - articles B 450.000 € L'analyse des charges autres que les achats montre qu'elles concernent : - des frais d'approvisionnement pour 23.250 € - des frais de production pour 395.250 € relatifs pour 1/3 à la fabrication des articles A et pour 2/3 à la fabrication des articles B - des frais de distribution pour 276.500 € à répartir par moitié entre les deux articles En outre, il est constaté que : - 33.000 kg de matières premières ont été utilisées pour la fabrication à concurrence de 11.000 kg pour A et 22.000 kg pour B - 1.000 articles A et 10.000 articles B ont été fabriqués - 800 articles A et 5.000 articles B ont été vendus Travail à faire : Calculer les coûts globaux et unitaires : - d'achat des matières - de production des A et des B fabriqués - de revient des A et des B vendus Calculer le résultat de chacun des produits et le résultat global Présenter le uploads/Industriel/ correction-td5.pdf