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La comptabilite de tresorerie

La comptabilité de trésorerie Publié dans la thématique Comptabilité - Date de dernière mise à jour du contenu octobre La comptabilité de trésorerie est méthode de tenue de la comptabilité basée sur les encaissements et les décaissements Vos recettes et vos dépenses enregistrées en comptabilité correspondent uniquement à des montants que vous avez reçus et que vous avez payés Les créances et les dettes ne sont constatées qu ? à la date de clôture de l ? exercice comptable Dans de dossier nous vous expliquons en détail le système de la comptabilité de trésorerie son fonctionnement ses avantages et ses inconvénients Principe de la comptabilité de trésorerie La comptabilité de trésorerie consiste à enregistrer dans les livres de trésorerie en cours d ? exercice comptable tous les encaissements et les décaissements en distinguant les modes de règlement chèque banque caisse et la nature des opérations réalisées achats ventes prélèvements ou apports de l ? exploitant ? Ensuite à la clôture de l ? exercice comptable on enregistre en comptabilité toutes les créances et dettes en cours à la date de clôture de l ? exercice Cela signi ?e qu ? il faut enregistrer toutes les factures clients et toutes les factures de dépenses non payées à la date de clôture les encaissements et les décaissements relatifs à celles-ci interviendront sur l ? exercice suivant A la di ?érence de la comptabilité d ? engagement les créances et les dettes ne sont constatées dans le cadre de l ? utilisation d ? une comptabilité de trésorerie qu ? à la clôture de l ? exercice Peu importe le système de comptabilité utilisé comptabilité d ? engagement ou comptabilité de trésorerie les éléments ?gurant au bilan et au compte de résultat sont identiques Qui peut tenir une comptabilité de trésorerie La tenue d ? une comptabilité de trésorerie n ? est pas possible pour toutes les entreprises Seules les entreprises relevant des BNC et certaines petites entreprises relevant des BIC sont autorisées à utiliser la comptabilité de trésorerie L ? article L - du Code de commerce permet aux entreprises imposées dans la catégorie des BIC d ? opter pour la tenue d ? une comptabilité de trésorerie lorsqu ? elles sont placées de plein droit ou sur option au régime réel simpli ?é d ? imposition Pour les entreprises dont les béné ?ces sont imposés dans la catégorie des BNC et qui relèvent du régime de la déclaration contrôlée il est nécessaire de tenir une comptabilité de trésorerie Nous évoquons ce point plus en détail ici qui peut tenir une comptabilité de trésorerie Faut-il un expert-comptable pour tenir une comptabilité de trésorerie La plupart des entreprises ont besoin de solliciter un expert- comptable pour tenir leur comptabilité même en cas d ? option pour la tenue d ? une comptabilité de trésorerie CEn e ?et la gestion en interne de l ? ensemble des travaux comptables et ?scaux consomme du temps et peut être contributrice de risques en l ? absence