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evaluation controle interne

GUIDE D'AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER Evaluation du contrôle interne Secteur privé Rapport Dé ?nitif ?? Juillet CLévaluation du contrôle interne constitue une étape fondamentale dans la démarche d ? audit Elle permet d ? évaluer l ? organisation comptable et ?nancière d ? en déterminer les forces et les faiblesses et d ? orienter en conséquence le programme de contrôle Le programme de travail ?? Evaluation du contrôle interne proposé dans le guide d ? audit est un outil pour assister l ? auditeur dans sa démarche méthodologique Il propose une méthodologie et un ensemble d ? outils questionnaire des séparations des fonctions questionnaires par cycle méthode d ? évaluation des risques ? METHODOLOGIE Le guide d ? audit propose une démarche méthodologique en trois étapes ETAPE ?? PRISE DE CONNAISSANCE GÉNÉRALE DU CONTRÔLE INTERNE Les objectifs des travaux sont les suivants ? Comprendre l ? organisation comptable et ?nancière de l ? entité auditée Il s ? agira pour l ? auditeur de collecter l ? ensemble des informations documentaires sur le dispositif de contrôle interne Guide de procédures Cartographie des processus ?? activités ?? acteurs Cartographie des risques ?? méthode d ? évaluation Plan d ? actions Liste des acteurs du dispositif référent contrôle interne audit interne comité d ? audit Tableau de bord du contrôle interne ? Procéder à des tests de conformité Pour s ? assurer de sa compréhension des procédures l ? auditeur procèdera à des Tests de cheminement retracer phase après phase une procédure Tests spéci ?ques sélection sur certaines activités ou par rapport à certains acteurs Restitutions aux acteurs de l ? entité de sa compréhension de la procédure EVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE ? SECTEUR PRIVÉ RAPPORT DÉFINITIF ?? JUILLET CETAPE ?? EVALUATION DU DISPOSITIF DE CONTRÔLE INTERNE Les objectifs des travaux sont les suivants ? Identi ?er les forces et les faiblesses du dispositif de contrôle interne Force du dispositif du contrôle interne risque possible résultat de procédures insu ?santes pour réduire le risque potentiel à un niveau acceptable Force du dispositif du contrôle interne correspond à une procédure existante qui par sa présence couvre complètement ou partiellement un risque potentiel ? Evaluer la fonction informatique L ? importance majeure des systèmes d ? information comptables et ?nanciers nécessite une évaluation par l ? auditeur Ces travaux vont consister notamment à Elaborer ou mettre à jour la cartographie du système d ? information Identi ?er les applications interfaces manuelles automatiques périodicité acteurs des contrôles contrôles automatiques Appréhender l ? organisation de l ? exploitation Comprendre les incidents d ? exploitation au cours de l ? exercice Ma? triser les règles de sécurité physique et logique Identi ?er les plans de secours Procéder à des tests spéci ?ques sur des applications Procéder à des tests spéci ?ques sur des données ? Procéder à des tests de procédure sur les points forts Il s ? agit de s ? assurer par une série de tests de la véracité des points forts Les tests de