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LE BUDGET DE TRÉSORERIE ET LES ÉTATS FINANCIERS PRÉVISIONNELS Le bouclage de la construction budgétaire Chaque entreprise se doit d'anticiper ses ux ?nanciers a ?n d'assurer sa solvabilité et d'optimiser son résultat ?nancier voir en annexe l ? approche comptable de la trésorerie Cette anticipation peut porter sur plusieurs années le document utilisé est alors le plan de ?nancement qui assure l'équilibre des di ?érents modes de ?nancement capitaux propres emprunts etc exemple en annexe Mais cette anticipation doit aussi et surtout se faire à court terme sur une année voire sur des périodes encore plus courtes le mois la semaine le jour Remarque Dans la construction budgétaire le budget de trésorerie est souvent construit sur une périodicité mensuelle ou trimestrielle La gestion de trésorerie utilise quant à elle des prévisions de trésorerie ? souvent beaucoup plus ?nes à la journée et peut utiliser des techniques spéci ?ques tenue des comptes de trésorerie en jour de valeur par exemple Le budget de trésorerie va permettre de s ? assurer de la cohérence de la construction budgétaire les budgets sont-ils réalistes ? ou réalisables ? En e ?et la prévision de trésorerie tire les conséquences ?nancières des di ?érents budgets liés au cycle d ? exploitation ventes frais commerciaux production sous-traitance approvisionnement et liés aux investissements C ? est en ce sens qu ? on peut le quali ?er de budget résultant ? Des impasses ? de trésorerie peuvent appara? tre nécessitant et des besoins en crédits à court terme à l ? inverse d ? éventuels excédents de trésorerie devront être gérés C'est le rôle du budget de trésorerie que de traduire en terme d'encaissements et de décaissements les charges et les produits générés par les di ?érents programmes de l'entreprise La démarche budgétaire sera ensuite bouclée par l'établissement des documents de synthèse prévisionnels bilan et compte de résultat Ces documents doivent présenter une certaine cohérence avec les projets à moyen et long terme dé ?nis par l'entreprise Tout comme pour le plan de ?nancement à long ou moyen terme la prévision de trésorerie s'e ?ectuera en deux étapes ère étape la partie besoins ressources ou budget de trésorerie proprement dit rassemble les mouvements de trésorerie générés par les opérations d'exploitation et hors exploitation Cette construction est presque entièrement déterminée par les budgets précédents Le Budget de trésorerie Page CElle aboutit à une situation prévisionnelle de trésorerie avant ?nancements ou placements à court terme de étape la partie plan de trésorerie dans laquelle sont prévues les opérations ?nancières à court terme qui vont permettre de réaliser l'équilibre au niveau souhaité par exemple trésorerie zéro en ajustant les ?nancements et les placements voir en annexe un exemple simpli ?é de budget de trésorerie Le Budget de trésorerie Page C La construction du budget de trésorerie a les di ?érentes composantes le budget de trésorerie est un budget résultant il repose d'une part sur les di ?érents budgets d'exploitation il traduit les ux comptables en ux ?nanciers Le budget des ventes avec