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les différentes phases jusqu’à la phase de maturité et de rentabilité. Mettez l

les différentes phases jusqu’à la phase de maturité et de rentabilité. Mettez les en garde sur les pièges d’un lancement précipité (ex…) IAE M2 DFCGAI fc ETUDE DE CAS : SA CLARCK LIFT 1°) Dans un premier temps, expliquer de manière synthétique aux équipes industrielles, le cycle de vie théorique d’un nouveau produit, 2°) Préparer les comptes de résultat concernant l’exploitation des 3 segments pour l’année N et pour le BUD N+1 Nota : le SEG3 commence à vendre les CLARK LIFT ELEC au 2°S année N Annexe1 : Hypothèses ROCN Annexe2 : Hypothèses ROCBUD N+1 3°) Année N et BUDN+1 : calculer la MCV, le taux de MCV, le seuil de rentabilité, le point mort (et le coeff de réalisation, le ratio ROC/CA 4°) Année N- Année BUDN+1 : Analyser les écarts quantités, les écarts en valeur à commenter et analyser les résultats 5°) Présenter à la DG les chiffres clés de l’exercice N et le Budget N+1 sous forme de tableau de bord. Annexe 3 Annexe 3 1) VOUS PRESENTEREZ SUR 2 PLANCHES LA SYNTHESE DU BUDGET N+1 Evolution Activité commerciale N / BUD N+1 Synthèse Rentabilité N / BUD N+1 2) EXPLIQUER EN UNE OU DEUX PLANCHES SYNTHETIQUES ET PERTINENTES Evolution Activité commerciale N / BUD N+1 Synthèse Rentabilité N / BUD N+1 2) EXPLIQUER EN UNE OU DEUX PLANCHES SYNTHETIQUES ET PERTINENTES LE PLAN D'ACTION QUI EN N+1 PERMETTRA A L'ENTREPRISE : * DE REUSSIR LE PLAN D'ACTION ET DONC D'ATTEINDRE LES OBJECTIFS DU BUDGET * DE METTRE EN PLACE UN SUIVI DE LA PERFORMANCE EN PARTAGEANT LA MOTIVATION ET L'INTEGRATION DES EQUIPES. (Rappel: vous êtes le nouveau CDG, vous devez faire preuve de pédagogie, de persuasion . Vous mettrez en place avec la DG les méthodes classiques de structuration de l'entreprise pour un meilleur management de la performance et vous élaborerez les méthodes CDG et Analytiques pour la mise en place du suivi de cette performance .) Annexe1 ANNEE N STRUCTURE SEG1 Clarck STD SEG2 Clarck STAR SEG3 Clarck ELEC PV unitaire 2,200 € 2,500 € 5,000 € Vente par mois qté 150 80 25 1 MAT PREM / Unité 0 -350 € -450 € -500 € 2 CHARGES VAR/Unité 0 -420 € -600 € -800 € 3 SALAIRES CHARGES/AN MO DIRECTE (chargée) 50,000 € 50,000 € 51,000 € MO INDIRECTE (chargée) 55,000 € 55,000 € 55,000 € MO STRUCT (chargée) 60,000 € 4 nbre MOD 20 8 4 nbre MOI 3 5 6 nbre MOS 6 TOTAL 6 23 13 10 5 CHARGES FIXES/AN -500,000 € -15,000 € -20,000 € -21,000 € 6 Coût Développement ¨* -200,000 € 7 Amortissements/AN -90,000 € -20,000 € -30,000 € -35,000 € 8 Répartition des frais de X %CA %CA %CA structure au % du CA Les coûts de développement 200000€ prévus pour 5000 unités seront absorbés sur le nouveau SEG, au prorata du nombre d'unités vendus La MOI,main d'œuvre Indirecte est considérée semi variable. Vous l'incluerez donc dans les charges variables Annexe2 BUDGET ANNEE N+1 STRUCTURE SEG1 Clarck STD SEG2 Clarck STAR SEG3 Clarck ELEC PV unitaire 2,300 € 2,450 € 4,600 € Vente par mois qté 160 70 28 1 MAT PREM / Unité 0 3% -5% -2% 2 CHARGES VAR/Unité 0 -2% -4% -5% 3 SALAIRES CHARGES/AN MO DIRECTE (chargée) 2% 2% 2% MO INDIRECTE (chargée) 1% 1% 1% MO STRUCT (chargée) = N 4 nbre MOD 20 7 5 nbre MOI 3 4 7 nbre MOS 6 TOTAL 6 23 11 12 5 CHARGES FIXES/AN 10% -2% -2.0% -1.5% 6 Coût Développement -200,000 € 7 Amortissements/AN -90,000 € -20,000 € -30,000 € -35,000 € 8 Répartition des frais de X %CA %CA %CA structure au % du CA Les coûts de développement 200000€ prévus pour 5000 unités seront absorbés sur le nouveau SEG, au prorata du nombre d'unités vendus La MOI,main d'œuvre Indirecte est considérée semi variable. Vous l'incluerez donc dans les charges variables 1 MAT PREM / Unité 2 CHARGES VAR/Unité 3 SALAIRES CHARGES/AN MO DIRECTE (chargée) MO INDIRECTE (chargée) MO STRUCT (chargée) 4 CHARGES FIXES/AN 5 Coût Développement -200000 € sur 5 ans 6 Amortissements/AN 7 Répartition des frais de X %CA %CA %CA structure au % du CA ROC ANNEE N ANNEE N ANNEE N SEG1 SEG2 SEG3 P&L TOTAL STRUCTURE qtés vente par mois qtés par an Prix de Vente Unitaire TOTAL CHIFFRES D'AFFAIRES 0 Contribution CA /SEG MATIERES 1° MARGE BRUTE TOT AUTRES CHARGES VAR CHARGES FIXES COÛT DU DEVELOPPEMENT MSALARIALE MOD MSALARIALE MOI MSALARIALE MOS AMORTISSEMENTS RESULTAT OPERATIONNEL COURANT REPARTITION FRAIS STRUCTURE ROC après REPARTITION CONTRIBUTION ROC / SEG RENTABILITE ROC/CA SEG1 SEG2 SEG3 ANALYSE TOTAL CHIFFRES D'AFFAIRES CLARCK STANDARD CLARCK STAR CLARCK ELEC par/mois à partir S2 CLARCK STANDARD CLARCK STAR CLARCK ELEC CHARGES VARIABLES VAR MCV TMCV CHARGES FIXES FIX SEUIL RENTABILITE Coeff de réalisation Point Mort contrôle BUDGET N+1 BUDGET ANNEE N+1 BUDGET ANNEE N+1 SEG1 SEG2 SEG3 P&L TOTAL STRUCTURE qtés vente par mois qtés par an Prix de Vente Unitaire TOTAL CHIFFRES D'AFFAIRES 0 MATIERES 1° MARGE BRUTE AUTRES CHARGES VAR CHARGES FIXES COÛT DU DEVELOPPEMENT MSALARIALE MOD MSALARIALE MOI MSALARIALE MOS AMORTISSEMENTS RESULTAT OPERATIONNEL COURANT REPARTITION FRAIS STRUCTURE ROC après REPARTITION Contribution ROC / SEG Rentabilité ROC/CA SEG1 SEG2 SEG3 ANALYSE TOTAL CLARCK STANDARD CLARCK STAR CLARCK ELEC CLARCK STANDARD CLARCK STAR CLARCK ELEC CHIFFRES D'AFFAIRES CHARGES VARIABLES VAR MCV TMCV CHARGES FIXES FIX SEUIL RENTABILITE Coeff de réalisation Point Mort contrôle ANALYSE DES ECARTS en K€ ECART QUANTITE ECART VALEUR TOTAL ECART Contrôle SEG1 CLARCK STANDARD SEG2 CLARCK STAR SEG3 CLARCK ELEC ANNEE N ROC/CA ANEE N CLARCK STD CLARCK STAR CLARCK ELEC CLARCK STD N N+1 Evolution Activité N / BUD N+1 ROC/ CA N / BUD N+1 EXPLIQUER LA DEMARCHE POUR LA MISE EN PLACE DU SUIVI DE EN UNE OU DEUX PLANCHES SYNTHETIQUES ET PERTINENTES LE PLAN D'ACTION QUI PERMETTRA A L'ENTREPRISE : * DE SE STRUCTURER ET DE CONNAITRE LA STRATEGIE ELABOREE PAR L * DE REUSSIR LE PLAN D'ACTION ET DONC D'ATTEINDRE LES OBJECTIFS D * DE METTRE EN PLACE UN SUIVI DE LA PERFORMANCE EN PARTAGEANT L'INTEGRATION DES EQUIPES. (Rappel: vous êtes le nouveau CDG, vous devez faire preuve de pédagog Vous mettrez en place avec la DG les méthodes classiques de structurat meilleur management de la performance et vous élaborerez les méthod mise en place du suivi de cette performance .) COMMENTAIRES SUR LES RESULTATS OBTENUS * PRECONISATIONS POUR AMELIOER LES RENTABILITES DES DIFFERENTS SEGMENTS *DOIT ON CONSERVER TOUS LES SEGMENTS * LE NOUVEAU SEGMENT EST IL SUR LA VOIE DE LA RENTABILITE ????? mise en place du suivi de cette performance .) 18-Feb-17 CLARCK STAR CLARCK ELEC UD N+1 U SUIVI DE LA PERFORMANCE S OREE PAR LA DG OBJECTIFS DU BUDGET ARTAGEANT LA MOTIVATION ET de pédagogie, de persuasion . structuration de l'entreprise pour un es méthodes CDG et Analytiques pour la uploads/Ingenierie_Lourd/ examen-iae-bordeaux-fichier-excel-enonce.pdf