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SESSION 2005 BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR Série COMPTABILITE ET GESTION DES O

SESSION 2005 BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR Série COMPTABILITE ET GESTION DES ORGANISATIONS Epreuve E5 : analyses de gestion et organisation du système d’information Durée de l’épreuve : 4 heures Coefficient : 4 Documents autorisés : aucun Matériel autorisé : calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans aucun moyen de transmission, à l’exclusion de tout autre élément matériel ou documentaire. (Circulaire n° 99-186 du 16 novembre 1999 ; BOEN n° 42). Document remis au candidat : Le sujet comporte 18 pages numérotées de 1/18 à 18/18. Il vous est demandé de vérifier que le sujet est complet dès sa mise à votre disposition Le sujet se présente sous la forme de 2 dossiers indépendants Page de garde Page 1 Présentation du sujet Page 2 DOSSIER 1 : Analyses de gestion (40 points) Pages 2 et 3 DOSSIER 2 : Analyses du système d’information (40 points) Pages 3 et 4 Le sujet comporte les annexes suivantes : ANNEXE 1 : Analyse des ventes de papier Pages 5 et 6 ANNEXE 2 : Données de gestion Pages 7 et 8 ANNEXE 3 : Données de janvier 2005 Page 8 ANNEXE 4 : Fiche projet . Page 9 ANNEXE 5 : Fiche de suivi de projet Page 10 ANNEXE 6 : Schéma de données Page 11 ANNEXE 7 : Schéma relationnel Page 12 ANNEXE 8 : Mémento SQL Page 13 ANNEXE 9 : Historisation des projets Page 14 ANNEXE 10 : Organisation de la ressource disque partagée GESTION Pages 14 et 15 Annexes à rendre avec la copie (en UN exemplaire) : Annexe A : Budgets flexibles, droite de budget Page 16 Annexe B : Tableau de calcul des écarts Page 17 Annexe C : Schéma des traitements analytique Page 18 Annexe D : Tableau des autorisations Page 18 Les annexes A, B, C et D sont fournies en un seul exemplaire. Il ne sera pas distribué d’exemplaires supplémentaires. AVERTISSEMENT Chaque dossier sera traité sur des copies séparées, les annexes étant à rendre jointes au dossier concerné. Si le sujet, les questions ou les annexes vous conduisent à formuler une ou plusieurs hypothèses, il vous est demandé de la (les) mentionner explicitement dans votre copie. Page 1 sur 18 Nota : Il vous est demandé d’apporter un soin particulier à la présentation de votre copie. Toute information calculée devra être justifiée. Présentation du sujet Fabricant de papier journal, « Est-Papeterie » est l'une des 24 unités du groupe « La Générale de Papeterie », troisième producteur mondial de papiers de presse. Construite en 1992, puis agrandie en 1999, cette usine, installée à Golbey (Vosges), est la plus performante d'Europe avec une capacité de production de 600 000 tonnes par an. Ses installations dotées des technologies les plus modernes représentent un investissement de 793 millions d'euros dont 61 millions d'euros dédiés à la protection de l'environnement. L’unité emploie 530 salariés. Fonctionnant 24 heures sur 24, Est-Papeterie alimente des imprimeurs dans le monde entier. Grâce à sa situation dans le nord-est de la France, l'usine est au cœur des grands pôles européens de consommation et de ce fait, proche de ses clients. Elle est aussi au cœur des gisements de matières premières que sont les papiers récupérés et le bois. Les papiers récupérés (journaux et magazines) sont achetés en Belgique, au Luxembourg, en Allemagne, en Suisse et bien entendu en France. Quant au bois, il provient essentiellement du quart nord-est de la France, riche en grandes forêts de sapins et d'épicéas. Vous venez d’être embauché(e) comme assistant(e) de M. LECLAIR, directeur financier de l’entreprise. Vous réalisez les travaux exposés dans les deux dossiers suivants. Les dossiers sont indépendants. DOSSIER 1 : ANALYSES DE GESTION La forte concurrence sur le marché du papier et la taille de l’entreprise exigent une prévision des ventes très pointue. Une analyse des écarts permettant la maîtrise des coûts et la prise de décisions pertinentes s’avère également nécessaire. A – PRÉVISION DES VENTES L’insuffisance occasionnelle du niveau des stocks (deux commandes n’ont pas pu être totalement honorées en 2004) amène le service de contrôle de gestion à s’interroger sur la nécessité de mettre en place un outil de prévision des ventes. Le directeur financier vous remet des données sur l’évolution des ventes de papier de 1999 à 2004, sur les coefficients saisonniers mensuels, ainsi que des éléments concernant les évolutions prévisionnelles du marché du papier pour 2005 (annexe 1). Travail à faire : 1) Deux méthodes d’ajustement des ventes vous sont proposées en annexe 1 a. a) Choisir la méthode la plus pertinente et justifier ce choix. b) Prévoir les quantités vendues pour 2005 à partir de l’équation retenue. 2) À partir des coefficients saisonniers mensuels (annexe 1 b), donner le niveau prévisionnel des ventes pour janvier 2005. 3) Calculer, pour janvier 2005, les niveaux de vente correspondant aux quatre scénarios décrits en annexe 1 c, qui résultent de la combinaison de l’évolution prévisionnelle des ventes globales mondiales et de l’accroissement de la part de marché de l’entreprise. Page 2 sur 18 B – ANALYSE DES ÉCARTS Chaque mois, les contrôleurs de gestion ont pour mission de calculer des coûts prévisionnels et d'interpréter les écarts entre réalisations et prévisions. La variation de l’écart global pour les mois de 2004 pose des problèmes d’interprétation, ce qui remet en cause la méthode choisie pour la fixation des standards. Travail à faire : À partir de la fiche de coût standard d’une tonne de papier (annexe 2a) et des charges réelles pour janvier 2005 (annexe 3), 1) Compléter les éléments manquants (Colonne « Activité réelle » et équation de la droite de budget) du budget flexible de l’atelier « Préparation des matières premières » (Annexe A à remettre avec votre copie). 2) Compléter chaque ligne non remplie de l’Annexe B (à remettre avec votre copie) pour déterminer et qualifier l’écart global entre coût réel et coût préétabli de la production réelle de janvier 2005. 3) Décomposer les écarts de janvier (annexe B) : - pour le papier recyclé (en écart sur coût et en écart sur quantité) ; - pour l'atelier "Machine à papier" (en écart sur budget, écart sur activité et écart sur rendement). 4) À partir de vos calculs précédents et de l’annexe 2b, expliquer l’écart sur papier recyclé. 5) En vous identifiant comme l’« assistant du directeur financier », rédiger une note de synthèse (entre 15 et 20 lignes) à l’attention de Monsieur LECLAIR sur les résultats obtenus précédemment, en tenant compte de toutes les informations concernant janvier 2005 (annexe 3). Vous utilisez le plan suivant : - explication de l'écart global de janvier 2005 à partir des écarts par élément de coût (Annexe B à rendre avec la copie); - analyse des écarts les plus significatifs ; - conclusion. DOSSIER 2 : ANALYSES DU SYSTEME D’INFORMATION A- LA GESTION DES INVESTISSEMENTS M. LECLAIR vous charge d’une nouvelle mission : participer à la mise en œuvre d’une récente application de gestion des investissements qui n’a pas encore été exploitée. Chaque projet d’investissement, émanant des différents services de la société, fera l’objet d’une saisie informatique aboutissant à un état présenté en annexe 4. Les explications concernant l’utilisation de l’état figurent dans la même annexe 4. Le suivi des projets se fera à l’aide d’une fiche dont un exemple figure en annexe 5. L’extrait du schéma de données qui permet la réalisation des deux documents figure en annexe 6. Page 3 sur 18 Travail à faire : 1) M. LECLAIR vous demande de vérifier que la base de données autorise certaines fonctionnalités en répondant aux questions suivantes (vous disposez des informations des annexes 4, 5 et 6): a) Le budget d’un projet peut-il être réparti sur plusieurs mois ? b) Un directeur peut-il demander un projet ? c) Quel traitement permettra de déterminer la position budgétaire d’un projet à partir des données du projet et de ses visas ? Exprimer ce traitement sous la forme d’un algorithme. 2) À l’aide l’annexe 7 et éventuellement de l’annexe 8, écrire les requêtes permettant d’obtenir les résultats suivants : a) Liste des projets (numéro, titre, date de début prévue) qui sont approuvés (position budgétaire à « APP »). b) Délai de réalisation prévu, en jours, pour le projet 934-4 P3204 (la différence de deux dates fournit un nombre de jours). c) Montant du budget du mois « 200407 ». d) Numéro, titre, budget demandé et total facturé pour chaque projet mis en service depuis le 1er janvier 2004. Les projets réalisés et terminés sont historisés à la fin de chaque mois aux conditions prévues dans l’annexe 9. Travail à faire 3) Terminer, à partir des éléments de l’annexe 9, le schéma des traitements analytique de l’annexe C (à remettre avec votre copie). B– L’ORGANISATION DES INFORMATIONS. Les informations utilisées par les comptables sont regroupées dans la ressource disque partagée « GESTION » de l’ordinateur « GESTVOSGES ». M. JEANBLANC, chef du service comptable, n’est pas satisfait de l’organisation actuelle de cette ressource. Il vous charge de proposer une organisation des autorisations à accorder aux uploads/Management/ 2005-ncal-e5-est-papeterie-suj.pdf