Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Questionnaire PME d'analyse du contrôle interne Accueil / Mode d'emploi Objecti

Questionnaire PME d'analyse du contrôle interne Accueil / Mode d'emploi Objectif du fichier Etablir les liste des contrôles insdispensables à réaliser en matière de contrôle interne par cycle Organisation et utilisation du fichier Le fichier comporte 1 feuille Protection du fichier et modification - Contrôle interne : il s'agit de la liste des contrôles, à effectuer en matière de contrôle interne. Ces questions sont réparties par cycle (clients, personnel, achats, etc.) Répondez à chaque question posée en inscrivant "x" ou tout autre texte que vous souhaitez. Cette liste n'est pas exhaustive et peut être modifiée pour être adaptée pour le cabinet d'expertise comptable. Modifier cette liste si nécessaire en ôtant la protection de la feuille. Par défaut, seules les cellules à remplir sont modifiables (voir "Protection du fichier et modification") Le fichier est, par défaut, protégé (sans mot de passe) afin que les formules automatiques ne soient pas supprimées par erreur. nterne ontrôle interne par cycle uer en matière de nts, personnel, achats, e texte que vous être adaptée pour le ssaire en ôtant la ir "Protection du fichier s formules automatiques - 3 / 10 - Client : Cabinet : Exercice : Resp. : Date : Revue : oui non Observations Environnement de contrôle La comptabilité est-elle rigoureusement tenue à jour ? La direction a-t-elle la maîtrise de la fonction informatique ? Quels sont les constructeurs et les modèles d'ordinateurs utilisés ? Questionnaire PME d'analyse du contrôle interne Les contrôles des exercices précédents ont-ils révélé l'existence de nombreuses faiblesses de contrôle interne ? Existe-t-il un manuel de procédures ? Est-il régulièrement mis à jour ? Selon quelle périodicité ? Les comptes et opérations personnels du propriétaire ou du dirigeant sont-ils séparés des comptes et opérations de l'entreprise ? Le dirigeant est il sensible à l'importance des contrôles et a-t-il accordé une attention suffisante à nos recommandations antérieures ? Le dirigeant s'implique-t-il dans l'activité de l'entreprise ? Le dirigeant accorde-t-il une attention suffisante aux risques inhérents à l'activité (par exemple les aspects opérationnels et financiers liés à l'environnement) ? A-t-on relevé certaines situations ou évènements laissant supposer l'existence de fraudes ou d'erreurs conduisant à des anomalies significatives dans les comptes ? Le personnel comptable, et de façon plus générale, le personnel de la société, a-t-il une formation appropriée ? Existe-t-il des budgets et des situations intermédiaires et ces éléments font ils l’objet d’un rapprochement régulier ? Selon quelle périodicité ? La direction établit ses états financiers avec pour objectif de (cocher les éléments applicables) : - Maximiser le résultat, - Lisser la croissance des résultats, - Atteindre les budgets/prévisions, - Minimiser le bénéfice imposable, - Pas de tendance particulière. La direction a-t-elle mis en place un environnement de contrôle permettant de minimiser les biais pouvant affecter les estimations comptables et les autres jugements ? La société a-t-elle recours aux services : - d’un expert comptable ? - d’un avocat ? Quels sont les types de logiciels et d’applications ? ( Détailler brièvement s’il s’agit de logiciels standards ou développés, de tableurs préprogrammés, si les ventes, les achats et la paye sont intégrés, comment ? … ) Les logiciels utilisés pour le traitement de l'information comptable et financière manquent-ils de fiabilité ? - 4 / 10 - Client : Cabinet : Exercice : Resp. : Date : Revue : oui non Observations Questionnaire PME d'analyse du contrôle interne Le dirigeant a-t-il élaboré et développé un plan d'urgence approprié en matière de systèmes d'information pour assurer la poursuite du fonctionnement de l'entreprise en cas de sinistre ? - 5 / 10 - Client : Cabinet : Exercice : Resp. : Date : Revue : oui non Observations Questionnaire PME d'analyse du contrôle interne Environnement de contrôle (suite) Cycle Achats Existe-t-il des bons de commande pré numérotés Les commandes font-elles l'objet d'une procédure d'autorisation ? Existe-t-il une procédure de validation et de suivi des avoirs ? La comptabilité fournisseurs est-elle à jour ? Les paiements se font-ils systématiquement au vu d'une pièce justificative ? Type d’erreurs relevées : Conclusion : Le dirigeant a-t-il élaboré et développé des méthodes appropriées d'autorisation des opérations, y compris pour éviter les modifications non autorisées des fichiers de données et des programmes ? La séparation des tâches est-elle suffisante, étant donné la taille et la complexité de l'organisation et l'implication du dirigeant ( Cf grille de séparation des fonctions ) La société dispose-t-elle d’une documentation suffisante et régulièrement mise à jour en matière comptable, fiscale et sociale ? S'il s'agit d'une filiale, d'une division ou d'un établissement, la société mère ou le siège exerce-t-il un contrôle effectif ( Informations financières périodiques, contrôle des résultats, visites des auditeurs internes …) ? Les contrôles qualitatifs et quantitatifs des livraisons font-ils l’objet d’un visa matérialisé par une personne indépendante ? Lors de la réception des factures, est-il apposé un cachet ORIGINAL sur l'un des exemplaires reçus et les exemplaires excédentaires sont-ils détruits ? Les factures sont-elles rapprochées des bons de réception (ou de livraison) et des bons de commande ? Les factures comportent-elles l'imputation comptable, font-elles mention d’une référence de règlement et y figure-t-il un visa de saisie et de paiement ? Y a-t-il une procédure de collecte des informations liées au cut off (BL en attente, avoirs en attente, factures non reçues, etc, ...) confirmée par le service achats et le service comptable ? - 6 / 10 - Client : Cabinet : Exercice : Resp. : Date : Revue : oui non Observations Questionnaire PME d'analyse du contrôle interne Cycle Ventes Existe-t-il des bons pré numérotés de commande clients ? Les factures sont-elles numérotées séquentiellement? Les commandes non livrées font-elles l'objet d'un suivi ? Existe-t-il un rapprochement entre les expéditions et la facturation ? Les comptes clients et les effets à recevoir sont-ils justifiés régulièrement ? Les relances sont-elles faites dans des délais satisfaisants ? Le service commercial est-il informé des incidents de règlement ? Type d’erreurs relevées : Conclusion : Cycle Paie Existe-t-il une procédure d'embauche du personnel ? Les heures de présence sont-elles correctement suivies, connues et validées ? Les éléments de paie et les charges sur salaires sont-ils correctement comptabilisés ? La société réalise-t-elle des enquêtes préalables clients ? Sont elles régulièrement remises à jour ? La facturation est-elle établie dans les meilleurs délais après l'expédition des marchandises ? Existe-t-il un suivi régulier de la durée du crédit client global, de la valeur des retards de règlement et du montant des créances douteuses, par un responsable compétent ? Existe-t-il une intégration directe des éléments de la gestion commerciale dans la comptabilité? La fiabilité de la procédure est-elle vérifiée ? Y a-t-il une procédure de collecte des informations liées au cut off (BL en attente, avoirs en attente, factures non reçues etc ...) confirmée par le service clients et le service comptable ? Les éventuelles annulations de facturation sont-elles approuvées par un responsable clairement défini ? Les paramètres retenus pour l'établissement et la modification de la paie font-ils l'objet d'un contrôle adéquat et du visa d’une personne indépendante ? La procédure de paiement inclut-t-elle le contrôle du montant payé à chaque salarié par une personne indépendante du suivi de la paie ? - 7 / 10 - Client : Cabinet : Exercice : Resp. : Date : Revue : oui non Observations Questionnaire PME d'analyse du contrôle interne Type d’erreurs relevées : Conclusion : - 8 / 10 - Client : Cabinet : Exercice : Resp. : Date : Revue : oui non Observations Questionnaire PME d'analyse du contrôle interne Cycle Financier La signature des pièces de règlement est-elle faite au vu des pièces justifiant la dépense ? Les règlements reçus sont-ils déposés dans les meilleurs délais à la Banque ? Y a-t-il un contrôle régulier des existants en caisse ? Les journaux de trésorerie sont-ils à jour et régulièrement visés par un responsable ? Ces états sont-ils régulièrement apurés des montants anciens ? Existe-t-il des prévisions de trésorerie faisant l'objet d'un suivi régulier ? Type d’erreurs relevées : Conclusion : Cycle Immobilisations Existe-t-il des études préalables à l'acquisition des immobilisations ? Les factures d'immobilisations font-elles l'objet d'un classement distinct ? Les cessions et les mises au rebut sont-elles matériellement justifiées et approuvées ? Les immobilisations sont-elles suffisamment assurées ? La comptabilisation des immobilisations et des amortissements est-elle à jour ? Type d’erreurs relevées : Existe-t-il une procédure de double signature des règlements supérieurs à un certain montant ? Existe-t-il une procédure de limitation des engagements de paiement ? Les états de rapprochement de banque sont-ils établis régulièrement, visés et contrôlés par une personne indépendante ? Existe-t-il un budget des investissements ? Est-il rapproché des investissements réalisés ? Existe-t-il un fichier des immobilisations ? Est il régulièrement rapproché de la comptabilité ? Fait-on régulièrement l’inventaire des immobilisations ? Cet inventaire est-il rapproché du fichier des immobilisations ? - 9 / 10 - Client : Cabinet : Exercice : Resp. : Date : Revue : oui non Observations Questionnaire PME d'analyse du contrôle interne Conclusion : - 10 / 10 - Client : Cabinet : Exercice : Resp. uploads/Management/ crcc-controle-interne-pme-xlsx.pdf