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COMMENT AUDITER L'ENVIRONNEMENT DE CONTROLE : METHODOLOGIE, PROGRAMME DE TRAVAI

COMMENT AUDITER L'ENVIRONNEMENT DE CONTROLE : METHODOLOGIE, PROGRAMME DE TRAVAIL ET CARTOGRAPHIE A TELECHARGER LOGICIEL E-AUDIT AUDIT INTERNE AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT SOMMAIRE 1. PROBLEMATIQUE P4 2. INTRODUCTION P9 3. PRESENTATION DU LOGICIEL E-AUDIT P13 3. DESCRIPTION DE L'ENVIRONNEMENT DE P17 CONTROLE 4. OBJECTIFS DE CONTRÔLE P27 5. RISQUES P29 6. PROGRAMMES DE TRAVAIL P37 7. FEUILLE DE TEST (COUVERTURE) P49 8. DISPOSITIF DE CONTRÔLE P51 9. BONUS A TELECHARGER (PROGRAMME DE P58 TRAVAVAIL + CARTOGRAPHIE) CONTACTS www.formation-comptabilite- audit.com SITE SEKA DALLE LINKEDIN ohada.finance@gmail.com EMAIL +225 05 44 13 07 98 WHATAPPS FORMATION AUDIT YOUTUBE PROBLEMATIQUE 01 www.formation-comptabilite-audit.com – Mobile/WhatsApp : (+225) 05 44 13 07 98 – Email : ohada.finance@gmail.com – LinkedIn : FORMATION AUDIT AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT PROBLEMATIQUE Avez-vous du mal à obtenir les documents auprès des opérationnels pour vos missions ? Avez-vous semaines les rapports et vous soutient dans la mise en œuvre ? Le management prend t-il connaissance de vos les rapports ? www.formation-comptabilite-audit.com – Mobile/WhatsApp : (+225) 05 44 13 07 98 – Email : ohada.finance@gmail.com – LinkedIn : FORMATION AUDIT AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT PROBLEMATIQUE  Avez-vous des fraudes fréquentes dans l’organisation ou une absence d’application des procédures ? Ressentez-vous une méfiance ou une défiance des opérationnels dans vos interactions ? Les opérationnels rechignent à mette en œuvre les recommandations des rapports validés ? Le management met t-il à disposition les moyens de fonctionnement et de mise en œuvre des recommandations d’audit ? AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT PROBLEMATIQUE La source de ces difficultés provient très souvent de l’environnement de contrôle : La nature des anomalies, leur fréquence, leur criticité L'environnement de contrôle correspond à la psychologie des opérationnels et des organes de Direction envers l'activité et les corps de contrôle (Contrôle interne, audit interne etc.) En d'autres termes, l’environnement de contrôle correspond à la sensibilité, la compréhension, l’acceptation, l’appétence au risque et la participation au contrôle interne des opérationnelle et de la direction. ? AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT LES BONNES PRATIQUES Quelles sont les bonnes pratiques ? Intégrer l'audit de l'environnement de contrôle dans l'audit de tout cycle d'acticité ou processus Integer l'audit de l'environnement de contrôle préalablement à l'élaboration de la charte d'audit Intégrer le domaine de l’environnement de contrôle dans la cartographie des risques . ? INTRODUCTION 02 www.formation-comptabilite-audit.com – Mobile/WhatsApp : (+225) 05 44 13 07 98 – Email : ohada.finance@gmail.com – LinkedIn : FORMATION AUDIT AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT INTRODUCTION Le contrôle interne comporte cinq composantes interdépendantes :  Environnement de contrôle Évaluation du risque Activités de contrôle Informations et communication Suivi AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT INTRODUCTION L’environnement de contrôle détermine le ton donné par l’organisation au sujet du contrôle interne. Il constitue le fondement de toutes les autres composantes du contrôle interne et définit le niveau de sensibilisation du personnel et de sensibilité de l’organisation elle-même à l’importance des contrôles. En résumé, c’est l’environnement de contrôle qui définit l’importance accordée au contrôle interne au sein de l’organisation. AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT INTRODUCTION L’environnement de contrôle est composé des éléments suivants : L’intégrité et les valeurs éthiques La philosophie et le style de direction La structure organisationnelle L’attribution de l’autorité et de la responsabilité Les pratiques et politiques en matière de ressources humaines La compétence du personnel. PRESENTATION DU LOGICIEL E-AUDIT www.formation-comptabilite-audit.com – Mobile/WhatsApp : (+225) 05 44 13 07 98 – Email : ohada.finance@gmail.com – LinkedIn : FORMATION AUDIT E-AUDIT permet de réaliser facilement et rapidement vos missions d’audit avec un algorithme d’automatisation des rapports La base technique de la présentation provient du logiciel E-AUDIT. Il comprend une base d’audit de 800 Contrôles repartis en cycle et domaines DESCRIPTION 03 www.formation-comptabilite-audit.com – Mobile/WhatsApp : (+225) 05 44 13 07 98 – Email : ohada.finance@gmail.com – LinkedIn : FORMATION AUDIT AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Intégrité et valeurs éthiques DESCRIPTION L’efficacité des procédures de Contrôle Interne est fonction de l'intégrité et de l'éthique dont font preuve les personnes qui créent les contrôles, les gèrent et en assurent le suivi. Les normes d'éthique et de conduite permettent de déterminer le niveau d'application et de respect de ces règles par les opérationnels et la direction. AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Intégrité et valeurs éthiques DESCRIPTION Mettre en place au sein de l’organisation des mesures pour éviter la tentation à commettre des actes malhonnêtes ou contraire à l'éthique, l'ignorance du personnel dans l'accomplissement de certaines taches ainsi que l'exemplarité des dirigeants en matière de décisions prises. AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Intégrité et valeurs éthiques RISQUES Ex1 : connivence entre le responsable achat et le fournisseur pour surfacturer les commandes Ex 2 : Recrutement du personnel féminin sur des faveurs sexuelles Points d’attention : Pour élaborer le programme de travail, prendre en compte les points d’attention suivants ; Charte d'éthique, fraude, conformité, LBC- FT, conflit d'intérêt, sensibilisation, formation, communication et adhésion, culture d'entreprise. AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Philosophie et Style de direction DESCRIPTION La direction générale établit les responsabilités en termes de remontées d’information de chaque domaine fonctionnel et de chaque direction « métiers » de l’organisation. L’organisation établit et tient à jour un organigramme indiquant la fonction et les responsabilités de remontées d’information de tous les collaborateurs. AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Philosophie et Style de direction DESCRIPTION Ex : le DG ne consulte jamais les autres directeurs pour les décisions de gestion Ex : la tenue des conseils d’administration n’est est pas régulière Point d'attention : Pour élaborer le programme de travail, prendre en compte les points d’attention suivants ; la culture d’entreprise, les valeurs, les orientations et les plans stratégiques, la délégation de pouvoir et responsabilité, les comités de direction, les conseils d’administration. AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Structure organisationnelle DESCRIPTION Il s’agit des procédures et documents mis en place pour formaliser et mettre en œuvre le contrôle interne. Ex : manuels des procédures globales ou par fonction Point d'attention : Pour élaborer le programme de travail, prendre en compte les points d’attention suivants ; le manuel des procédures, les fiches de poste, l’organigramme. AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Politique RH DESCRIPTION Il s’agit des politiques, procédures et stratégies en matière de gestion des ressources humaines Pour élaborer le programme de travail, prendre en compte les points d’attention suivants ; qualification, recrutement, motivation, climat social, rémunération, évaluation, formation Ex : un système d’évaluation et de récompense annuel du personnel AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Délégation de pouvoirs et de responsabilité DESCRIPTION Il s’agit de la manière dont les pouvoirs sont confiés aux organes exécutifs, ensuite des organes exécutifs vers les responsables opérationnels. Enfin des responsables opérationnels vers les opérationnels. EX : Les pouvoirs de signatures bancaires accordés au DAF et au DG AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Compétence du personnel DESCRIPTION Il s’agit de la capacité des opérationnel à comprendre et exécuter le contrôle interne. Pour élaborer le programme de travail, prendre en compte les points d’attention suivants ; qualification, recrutement, motivation, climat social, rémunération, évaluation, formation Ex : un budget est alloué aux audites pour la préparation de l’examen CIA OBJECTIFS DE CONTRÔLE 04 www.formation-comptabilite-audit.com – Mobile/WhatsApp : (+225) 05 44 13 07 98 – Email : ohada.finance@gmail.com – LinkedIn : FORMATION AUDIT AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT DOMAINES OBJECTIFS DE CONTRÔLE Intégrité et valeurs éthiques Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable de l'existence de normes d'éthiques formalisées et diffusées au sein de l'organisation Compétence du personnel Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que les opérationnels et la direction dispose des connaissances nécessaires pour la compréhension et la mise en place du contrôle interne Philosophie et Style de direction Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que les organes exécutifs accompagnent la mise en œuvre du contrôle interne Structure organisationnelle Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que l'organisation permet la mise en place d'un contrôle interne optimisé Politique RH Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que les opérationnels et la direction disposent des connaissances nécessaires pour la compréhension et la mise en place du contrôle interne Délégation de pouvoirs et de responsabilité Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que les organes exécutifs accompagnent la mise en œuvre du contrôle RISQUES ASSOCIES 05 www.formation-comptabilite-audit.com – Mobile/WhatsApp : (+225) 05 44 13 07 98 – Email : ohada.finance@gmail.com – LinkedIn : FORMATION AUDIT AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Intégrité et valeurs éthiques RISQUES Absence d'engagement aux règles d'éthique Actes illégaux par action ou omission Impunité des actes illégaux Inexistence d'activité de contrôle sur les règles d'éthique Inexistence d'un référentiel des normes d'éthique Méconnaissance des règles d'éthique Non-appropriation des règles d'éthique Non-compréhension des valeurs d'éthique Non-détection des actes frauduleux Non-détection des actions frauduleuses AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Philosophie et Style de direction RISQUES Absence de suivi des résolutions des instances décisionnelles Absence de traçabilité des activités des instances décisionnelles Absence d'implication des organes de direction sur les activités de contrôle Absence d'un cadre formel des règles d'éthiques Centralisation des délégations d pouvoir Défaillance dans le fonctionnement des instances décisionnelles méconnaissances des défaillances opérationnelles Non-application des recommandations d'audit Pilotage hasardeux de l'activité AUDIT INTERNE LOGICIEL E-AUDIT Structure organisationnelle RISQUES Absence de cadre formel d'exécution des taches Absence de définition claire des responsabilité Absence uploads/Management/ e-audit-l-environnement-de-controle.pdf