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Élaboration Budgétaire Élaboration Budgétaire Élaboration Budgétaire Élaboratio

Élaboration Budgétaire Élaboration Budgétaire Élaboration Budgétaire Élaboration Budgétaire Sources – SAP AG – The Balanced Scorecard Collaborative – Pilotez vos performance (Patrick Jaulent et Marie-Agnès Quarès) – Reporting et contrôle de budgétaire (Benoit Pigé et Philippe Lardy) Élaboration budgétaire Élaboration budgétaire Vision globale de l’entreprise Principes de l’élaboration budgétaire Les outils présents sur le marché Présentation d’un outil Cognos Planning Réalisation d’un modèle Élaboration budgétaire Élaboration budgétaire Vision globale de l’entreprise Principes de l’élaboration budgétaire Les outils présents sur le marché Présentation d’un outil Cognos Planning Réalisation d’un modèle Management stratégique d’entreprise Management stratégique d’entreprise Source: SAP AG & The Balanced Scorecard Collaborative Expression Feedback STRATEGIE Implementation Communication Planification R&D Achats Usine Ventes Marketing Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantes composantes Stratégie – Stratégies et Eléments stratégiques – Cause et effets des changements – KPIs & Objectifs stratégiques – Initiatives stratégiques Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantes composantes • Recherche et prevision – Analyse de la situation – Concurrents et attente du marché – Attentes des analystes financiers – Comparaison de l‘interne avec les attentes externes – Scénario de prévision Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantes composantes • Apprentissage stratégique – Mesurer les actions – Suivi régulier des stratégies – Contrôle de la stratégie – Adéquation du Business plan et de la stratégie Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantes composantes • Savoir – Management du savoir – Echange des best practices Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantes composantes • Opérationnel – Structure organisationnelle – Investissements – Prix de revient – Prix et ristourne Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantes composantes • Finance • Lier les ressources fiancières avec les besoins de la stratégie Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantes composantes • Responsabilitées – Affecter les responsabilités pour atteindre les objectifs de la stratégie – Concilier objectif de l‘entreprise et objectifs personnels – Mettre en adéquation les bonus Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantes composantes Stratégie de communication et de formation – Formation à la stratégie – Programme de communication – Retour des employés – Adhésion des employés Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantes composantes Lien entre Business Unit – Objectifs rangés par tableaux de bord – Partage des éléments – Enchainements des tableaux Management stratégique d’entreprise Management stratégique d’entreprise Source: SAP AG & The Balanced Scorecard Collaborative Expression Feedback STRATEGIE Implementation Communication Stratégie • Stratégies et Eléments stratégiques • Cause et effets des changements • KPIs & Objectifs stratégiques • Initiatives stratégiques Lien entre Business Unit • Objectifs rangés par tableaux de bord • Partage des éléments • Enchainements des tableaux Responsabilités • Affecter les responsabilités pour les objectifs de la stratégie • Concilier objectif de l‘entreprise et objectifs personnels • Mettre en adéquation les bonus Ressources financières • Liés les budget avec la stratégie de l’entreprise Savoir • Echange des Best Practices • Management du savoir Opérationnel • Structure organisationnelle • Investissements • Prix de revient • Prix et ristourne Stratégie de communication et de formation • Formation à la stratégie • Programme de communication • Retour des employés • Adhésion des employés Recherche et prevision • Analyse de la situation • Concurrents et attente du marché • Attentes des analystes financiers • Comparaison de l‘interne avec les attentes externes • Scénario de prévision Apprentissage stratégique • Mesurer les actions • Suivie régulier des stratégies • contrôle de la stratégie • Adéquation du Business plan et de la stratégie Planification R&D Achats Usine Ventes Marketing Élaboration budgétaire Élaboration budgétaire Vision globale de l’entreprise Principes de l’élaboration budgétaire Les outils présents sur le marché Présentation d’un outil Cognos Planning Réalisation d’un modèle Le budget utilise plusieurs méthodes Le budget utilise plusieurs méthodes Recherche / prévision Estimer les situations futures et leurs impactes sur l‘entreprise Recueil des besoins Evaluer et allouer les ressources en fonction des objectifs Target costing Définir des objetifs et les étapes Budget Structure et données temporelles Structure de gestion Cycles de gestion • Structure en unité de responsabilité • Mode de gestion adapté • Centres de profit / résultat • Centres de couts budgétaire • Projets • Indicateurs enrichis • Financier • Rentabilité • Opérationnel Cohérence du système de mesure et du partage des responsabilités • Planification stratégique • Planification opérationnelle • Budget • Prévision • Réestimation • Mesure des réalisations Cohérence du cycle Prévison - action - mesure Ces méthodes sont utilisées au travers de l‘entreprises Siège Division 2 Société AG North America Asia Division 1 UK Ltd France SA Europe Germany GmbH Production Ventes Admin ... ... ... ... Segments corporate Divisions Regions Société Fonctions Segments opérationnels ... Nombreux sont les interlocuteurs ! PDG, Directeur de division, ... Responsables de régions, ... Direction des sociétés, ... Direction des ventes , direction des achats Siège Division 2 Société AG North America Asia Division 1 UK Ltd France SA Europe Germany GmbH Production Ventes Admin ... ... ... ... Ces organisations couvrent plusieurs besoins de planification Planification du siège (Exemples): • Investissements financiers • Stratégie d‘investissmeent • Free Cash Flow •Taxes • P+L • Balance Sheet ... Planification des opérationnels (Exemples): • Budget des ventes • Budget des coûts • Budget de production • Budget des achats • ... Siège Division 2 Société AG North America Asia Division 1 UK Ltd France SA Europe Germany GmbH Production Ventes Admin ... ... ... ... Qui eux-mêmes utilisent plusieurs méthodes ... Qui eux-mêmes utilisent plusieurs méthodes ... Recherche / prévision Estimer les situations futures et leurs impactes sur l‘entreprise Recueil des besoins Evaluer et allouer les ressources en fonction des objectifs Target costing Définir des objetifs et les étapes Planification du siège (Exemples): • Investissemetn financiers • Stratégie d‘investissmeent • Free Cash Flow •Taxes • P+L • Balance Sheet ... Planification des opérationnels (Exemples): • Budget des ventes • Budget des coûts • Budget de production • Budget des achats • ... En fonction des besoins ! En fonction des besoins ! Interprétation du marché Planification des investissements Planification des profits Planification ABM /ABC Planification des coûts Division Planification Légale Recueil Target cost Evaluation ... ... ... Dans un tel cas l‘intégration est de mise dans tout les sens ! Integration • Investissements financiers • Stratégie d‘investissmeent • Free Cash Flow •Taxes • P+L • Balance Sheet ... • Budget des ventes • Budget des coûts • Budget de production • Budget des achats • ... Siège Division 2 Société AG North America Asia Division 1 UK Ltd France SA Europe Germany GmbH Production Ventes Admin ... ... ... ... La simulation utilise les données internes La simulation utilise les données internes pour trouver des leviers d’actions pour trouver des leviers d’actions Présent Procédures actuelles Modélisation future Ratios et indicateur Outil de planification Futur Passé BizSim Le datawarehouse stockent les données historiques de l’entreprise et montre où nous sommes La simulation utilise les données pour montrer où l‘on va La réalité d’une planification intégrée La réalité d’une planification intégrée Opérationnel R&D Finance ventes Investissement profit cout Production HR marge achats Stratégie Marketing • Donées hétérogènes • Process différents • Interfaces variées • Traitement nombreux • Pas d‘unité de coordination • Technologies différentes • Axée sur le reporting • Beaucoup d‘outils ! Exemple de planification intégrée Exemple de planification intégrée CA Bilan Cash Flows • Immobilisations • BFR • Actions • responsabilités • CA net • Coût des ventes • Marge brute • Mage Nette • Cash In • Cash Out • Operating Cash Flow • Free Cash Flow Budget d’investissement • Investissement • BFR • Depreciation • Plues values Provisons Cash Budget Budget d’inventaire Budget d’emprunt Valeur de l’entreprise • Produits finis • En cours • Coûts de ventes • Budegt d‘approvisionnement • Valeur des actions • Distribution • Mise en réserve • Stock de trésorerie • Dette à CT • Nouveau emprunt • Dette à LT • Remboursement • Situation de départ • Entrée • Sortie • Situation de fin • Financement de la dette • Société • Division • Business Unit • section Production Budget Personnes clées • Dirigeants • Direction financière • Analyste métiers ... Exemple 2 : basé sur SAP Exemple 2 : basé sur SAP Profitability Budget Expense Budget Sales Budget • Comany • Profit Center • Business Area • Product Line • Brand • Channel • Company Code • Profit Center • Cost Center • Controlling Area • Product Line • Brand • Channel • Leasing • Depreciation • Allocated R&D • Allocated Admin • A&P • Company Code • Profit Center • Product Line • Land • Brand • Channel • Sales Organisation • Price • Volume • Deductions • Cost of Sales • CM • Gross Profit • NOPAT Headcount Budget • Grade • Position • Cost Center • Profit Center • Company Code • Plant • Product Line • Bonus • Salaries • Social Benefit • Loans • Overtime • Cantine Production Plan Procurem. Plan Production Budget • Cost Center • Profit Center uploads/Management/ elaboration-budgetaire.pdf