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OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : CAS DE LA SODECI 1 INTRODUCTION G

OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : CAS DE LA SODECI 1 INTRODUCTION GENERALE Mémoire de licence professionnelle Union-Discipline-Travail OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : CAS DE LA SODECI 2 La gestion de trésorerie occupe une place Considérable dans la fonction financière de l’entreprise. Il s’agit d’un ensemble de techniques et de méthodes qui permettent de suivre l’évolution des besoins en fonds de roulement à court terme. Ces besoins proviennent des décalages existant entre les opérations de décaissement et d’encaissement effectuées par l’entreprise. Ces besoins en fonds de roulement impliquent un suivi de la trésorerie à court terme afin d’en trouver les financements appropriés. De ce fait, gérer la trésorerie d’une entreprise c’est anticiper une situation de trésorerie future, ainsi que l’exposition future des frais financiers et frais bancaires. L’importance d’une gestion quotidienne de la trésorerie se situe dans le fait qu’elle permet d’avoir chaque jour une idée des soldes de la trésorerie afin d’opérer des décisions adéquat pour les transactions. L’absence d’une trésorerie efficiente dans une entreprise pourrait entrainer un ralentissent des activités de l’entreprise et inévitablement agira sur le résultat comptable de l’entreprise. Par conséquent, les entreprises ayant une mauvaise gestion de leur trésorerie sont confrontés à plusieurs difficultés dont un accroissement brutale des dépenses liées à une hausse de l’activité, des défauts de paiements de la part des clients et aussi l’octroie difficile des crédits auprès des banques. Toutes ces conséquences ont donc un effet néfaste sur la trésorerie de l’entreprise. C’est en ce sens que notre étude portera sur la gestion de la trésorerie en vue de l’optimiser. La société de distribution d’eau de la cote d’ivoire (SODECI) est une société d’économie mixte chargée d’assurer l’approvisionnement en eau potable en Côte d’ivoire. Elle bénéficie de l’exclusivité de cette activité sur le territoire et aussi d’une situation de monopole dégageant ainsi un résultat net important. Cependant, malgré son importance financière et son importance sur le territoire, elle a dû faire face une panoplie de problèmes au niveau de sa trésorerie. En effet, nous avons pu par exemple observer une négativité de la trésorerie nette sur les trois (3) dernières années de notre étude, ce qui met en évidence un déphasage entre le Fonds de roulement et le Besoin en Fonds de roulement. Au regard de tout ce qui précède, la SODECI étant en recherche perpétuelle de solutions pour améliorer sa trésorerie nous avons donc choisi comme thème de notre mémoire « OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : Cas de la SODECI ». Afin de pouvoir mener à bien notre étude, parait-il pertinent de se poser les questions suivantes : Mémoire de licence professionnelle OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : CAS DE LA SODECI 3 Question principale Comment optimiser la gestion de la trésorerie : cas de la SODECI ? Questions secondaires - Quel est le processus de gestion de trésorerie de l’entreprise ? - Quel est le niveau de solvabilité de la SODECI Objectif général Enumérer les moyens permettant d’aboutir à une optimisation véritable de la trésorerie de la SODECI. Objectifs spécifiques - Identifier le processus de gestion de trésorerie de l’entreprise. - Mesurer le niveau de solvabilité de le SODECI Hypothèse générale L’optimisation de la gestion de la trésorerie est primordiale dans la gestion de toute entreprise. Il en ressort les hypothèses secondaires suivantes : - La SODECI dispose d’un mécanisme efficace dans la gestion de sa trésorerie. - La SODECI est une entreprise solvable. Intérêt de l’étude  Intérêt personnel Au plan personnel, le choix de ce thème est inspiré par une envie de mettre en pratique toutes les connaissances méthodologique acquises au cours de notre formation c’est donc l’occasion pour nous d’effectuer une étude sur la gestion de la trésorerie d’une des plus grandes entreprises de la cote d’ivoire, la SODECI afin de formuler un jugement de valeur sur sa situation financière à travers une analyse financière qui repose sur l’étude des principaux éléments clés du bilan en vue d’ apprécier aussi bien son équilibre financier et sa solvabilité  Intérêt managérial Au plan managérial, ce travail aura un intérêt particulier dans la gestion de l’entreprise à travers le processus de la prise de bonne décision des dirigeants afin de développer leur performance. Mémoire de licence professionnelle OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : CAS DE LA SODECI 4  Intérêt scientifique L’optimisation de la gestion de la trésorerie a toujours été un sujet de grand intérêt pour les entreprises, comme en témoigne un grand nombre de travaux de mémoires professionnelles. Bref l’intérêt pour la question est certain et le présent travail veut résolument se situer dans cette perspective pour revisiter avec l’étude des entreprises ivoiriennes ayant vécu ou qui vivent des problèmes de trésorerie. - Méthodologie de l’étude : La problématique, c’est-à-dire l’explication des motivations du choix du sujet, aborde le problème à l’étude, formule la question de recherche, défini les objectifs, exposes les hypothèses de recherche. Ce qui nous emmène à la présentation de la SODECI en passant par ses objectifs, son rôle, son fonctionnement du service de trésorerie. La démarche méthodologique adoptée pour notre étude est qualitative, notre recherche se fonde aussi sur la recherche documentaire (bibliographie mémoire webographie) et notre étude est de type exploratoire. - Annonce du plan : Notre travail tourne autour de deux parties dont : La première partie est intitulés cadre théorique et conceptuel de l’étude qui est constitué de deux chapitres ayant chacun deux sections Chapitre1 : le cadre théorique de la gestion de la trésorerie, section 1 : les concepts de bases de la trésorerie, section 2 : les compétences d’un trésorier. Chapitre2 : la méthodologie mise en œuvre, section 1 : les technique de collecte de données, section 2 : le modèle d’analyse. La deuxième partie est intitulée cadre pratique de l’étude, qui est constitué de deux chapitres ayant chacun deux section Chapitre 1 : cadre environnemental, section 1: la présentation général et l’organisme de la SODECI, section 2: le fonctionnement de la trésorerie de la SODECI. Chapitre 2 : présentation des résultats et recommandations, section 1 : présentations des résultats, section 2 : recommandations. Mémoire de licence professionnelle OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : CAS DE LA SODECI 5 PARTIE I : CADRE THEORIQUE ET METHODOLOGIQUE DE L’ETUDE Mémoire de licence professionnelle OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : CAS DE LA SODECI 6 Dans cette partie nous présenterons les notions générales de la trésorerie, ensuite nous nous attarderons sur le cadre théorique de la gestion de trésorerie et enfin nous montrerons la méthodologie mise en œuvre pour notre étude. Mémoire de licence professionnelle OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : CAS DE LA SODECI 7 CHAPITRE I : CADRE THEORIQUE DE LA GESTION DE TRESORERIE Notre étude porte sur la gestion de trésorerie. Ce chapitre décrit les aspects fondamentaux et les pratiques modernes de la gestion de trésorerie. Nous allons tout au long de ce chapitre définir et montrer les concepts de base de la gestion de trésorerie. Ensuite, nous présenterons les différentes fonctions de la trésorerie et les missions du trésorier et les relations Entreprise- Banque. Enfin, nous mettrons en évidence les outils et les instruments de gestion prévisionnelle d’une trésorerie. SECTION 1 : LES CONCEPTS DE BASE DE LA TRESORERIE I- DEFINITIONS Selon le lexique économique DALLOZ, la trésorerie est définie comme l’ensemble des moyens de financements liquides ou à court terme dont dispose un agent économique pour faire face à ses dépenses de toute nature : encaisse, crédits bancaires à court terme obtenus par mobilisation. 1. LES DIFFERENTES APPROCHES ET CONCEPTS DE LA TRESORERIE 1.1. La trésorerie Depuis quelques années, la gestion de trésorerie fait l'objet d'un intérêt très particulier. Tout d'abord de la part des gestionnaires de la finance des entreprises qui sont tous les jours confrontés à des problèmes de liquidités et de solvabilité mais également par des théoriciens soucieux d'apporter leur contribution à l'édification d'un outil qui était jusqu'ici délaissé. 1.2. Optimiser Selon le centre national français de ressources textuelles et lexicales optimiser renvois à rendre optimal, donner à quelque chose les meilleures conditions d’utilisation, de fonctionnement, de rendement, notamment en économie. 1.3. Processus de la gestion de trésorerie La mise en œuvre de la gestion de trésorerie passe par trois (03) étapes importantes, Sont les suivants : Mémoire de licence professionnelle OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE : CAS DE LA SODECI 8 1.3.1. Première phase : la prévision La gestion prévisionnelles est la première étape du processus, elle permet d’identifier les flux monétaires afin d’évaluer les différentes entrées et sortie de fonds. Elle permet d’identifier les éventuelles difficultés auxquelles l’entreprise va être confrontée et donc de les anticiper, c’est la démarche budgétaire qui permet de prévoir les risques de cessation de paiement. Donc prévoir consiste à explorer divers scénarios lesquelles correspondent le mieux à une stratégie globale mûrement réfléchie. La prévision vise à donner une capacité de réaction face aux événements inattendus et de cohérence, les prévisions de trésorerie sont uploads/Management/ me-moire-final-1 1 .pdf