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i Rapport de stage présenté et défendu publiquement en vue de l’obtention du Di

i Rapport de stage présenté et défendu publiquement en vue de l’obtention du Diplôme de Baccalauréat en Comptabilité et Gestion MINISTERE DE FONCTION PUBLIQUE, TRAVAIL ET DE L’EMPLOI INSTITUT SUPERIEUR DE GESTION DES ENTREPRISES REPUBLIQUE DU BURUNDI ANALYSE DES OUTILS DE CONTROLE DE GESTION D’UNE INSTITUTION FINANCIERE : CAS DE LA BGF (2018−2020) Par : ISHIMWE Anny−Chanisse Sous l’encadrement de : Dr. FUNENGE Blaise Bujumbura, Décembre 2021 i DEDICACES A mes chers parents ; A mes frères et sœurs ; A tous ceux qui me sont chers. Je dédie ce rapport. ii REMERCIEMENTS L’aboutissement de ce travail de fin d’études est le fruit d’un soutien précieux de plusieurs personnes que je tiens sincèrement à dire merci. Mes sentiments de gratitude s’adressent premièrement à Monsieur Docteur FUNENGE Blaise, qui, malgré ses multiples responsabilités, a accepté d’encadrer ce travail. Ses conseils, ses recommandations et ses suggestions m’ont été d’une grande importance. Mes sentiments de gratitude vont ensuite aux membres du Jury pour leur courage de lire ce travail et d’y apporter leurs observations. Mes remerciements s’adressent également à la Direction de l’Institut Supérieur de Gestion des Entreprises (ISGE) et au corps professoral pour leurs efforts consentis pour ma formation scientifique que j’ai bénéficié durant les trois ans. Enfin, je remercie profondément la Direction et le personnel de la BGF qui m’ont beaucoup aidée dans la réalisation de ce travail ; Leur franche collaboration durant le stage m’a permis d’acquérir tant de connaissances dans le domaine des activités bancaires. iii LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS BGF : Banque de Gestion et de Financement BRB : Banque de la République du Burundi CA : Chiffre d’Affaire ISGE : Institut Supérieur de Gestion des entreprises MG : Money Gram SOGEFI : Société de Gestion et de Financement iv LISTE DES TABLEAUX Tableau 1 : Formules de calcul des ratios de structure.............................................................18 Tableau 2 : Formules de calcul des ratios d’activité.................................................................18 Tableau 3 : Formules de calcul des ratios de rentabilité...........................................................19 Tableau 4 : Evolution des emplois de 2018 à 2020 (En Milliers de FBU)...............................21 Tableau 5 : Evolution des ressources de 2018 à 2020 (En Milliers de FBU)...........................23 Tableau 6 : Evolution du compte de résultat de 2018 à 2020 (en milliers de FBU).................24 Tableau 7 : Résumé du tableau d’exécution budgétaire de 2018 à 2020 (en milliers de FBU)29 v TABLE DES MATIERES DEDICACES .........................................................................................................................i REMERCIEMENTS...................................................................................................................ii LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS.............................................................................iii LISTE DES TABLEAUX.........................................................................................................iv TABLE DES MATIERES..........................................................................................................v 0. INTRODUCTION GENERALE............................................................................................1 0.1. Contexte général..................................................................................................................1 0.2 Problématique.......................................................................................................................1 0.3 Intérêt de l’étude...................................................................................................................2 0.4 Objectifs de l’étude...............................................................................................................2 0.5 Articulation du travail...........................................................................................................3 CHAPITRE I : CADRE SYSTEMIQUE DE LA BGF ET DEROULEMENT DU STAGE.....4 I.1 Présentation de la BGF..........................................................................................................4 I.1.1 Adresse ........................................................................................................................4 I.1.2 Historique de la BGF..........................................................................................................4 I.1.3. Vision ........................................................................................................................5 I.1.4. Mission ........................................................................................................................5 I.1.5 Objectifs de la BGF............................................................................................................5 I.2 Structure Organisationnelle...................................................................................................6 I.2.1. Assemblée Générale des actionnaires................................................................................6 I.2.2. Conseil d’Administration..................................................................................................6 I.2.3 Comité d’Audit...................................................................................................................6 I.2.4. Comité de Crédits..............................................................................................................6 I.2.5. Comité de Suivi de la Gestion Administrative et Financière............................................7 I.2.6 Le Comité de Gestion des Risques.....................................................................................7 I.3.Structure Administrative........................................................................................................7 I. 3.1. Direction Générale............................................................................................................7 I.3.2. Directions de la BGF.........................................................................................................7 I.3.2.1 Direction du Crédit et des Affaires Juridiques................................................................7 I.3.2.2 Direction Commerciale et du Développement................................................................8 I.3.2.3 Direction des Opérations.................................................................................................8 vi I.3.2.4 Direction de l’Administration et des Finances................................................................8 I.3.2.5 Direction d’Audit interne.................................................................................................8 I.3.2.6 Direction des Risques et de la Conformité......................................................................9 I.4 Déroulement du stage..........................................................................................................10 CHAPITRE II : CADRE THEORIQUE SUR LES OUTILS DE CONTROLE DE GESTION ......................................................................................................................12 II.1. Définition du contrôle de gestion......................................................................................12 II.1.1. Rôle et objectifs du contrôle de gestion.........................................................................12 II.1.3. Contrôle de gestion bancaire..........................................................................................13 II.2.1. Outils du contrôle de gestion..........................................................................................13 II.2.1.1. Contrôle budgétaire....................................................................................................14 II.2.1.2. Comptabilité générale.................................................................................................14 II.2.1.4. Ratios ......................................................................................................................15 II.2.1.5. Tableaux de bord.........................................................................................................17 CHAPITRE III : ANALYSE DES OUTILS DE CONTROLE DE GESTION A LA BGF....18 III.1. Contrôle de gestion de la BGF.........................................................................................18 Dans le service de contrôle de gestion à la BGF on retrouve trois salariés et leurs tâches sont les suivantes :................................................................................................18 III.2. Outils de contrôle de gestion de la BGF.........................................................................18 III.2.1. Contrôle budgétaire appliqué à la BGF........................................................................18 III.2.2. Comptabilité générale...................................................................................................19 III.2.2.1. Présentation de l’évolution du bilan de la BGF.........................................................19 III.2.2.2. Présentation de l’évolution du compte de résultat de la BGF....................................23 III.2.3. Ratios d’usage à la BGF...............................................................................................24 III.2.3.1. Ratio de solvabilité....................................................................................................25 III.2.3.2. Ratio de liquidité........................................................................................................25 III.2.3.3. Ratio entre les ressources stables et les emplois immobilisés...................................25 III.2.3.4. Ratio de levier............................................................................................................25 III.3. Analyse de l’exécution budgétaire de la BGF de 2018 à 2020........................................26 III.3. Traitement des lacunes identifiées...................................................................................27 Conclusion du chapitre.............................................................................................................28 CONCLUSION GENERALE...................................................................................................29 REFERENCES BIBLIOGRAPHIE..........................................................................................31 1. INTRODUCTION GENERALE L’introduction générale de notre travail va aborder les points suivants : le contexte général, la problématique, l’intérêt de l’étude, les objectifs de l’étude et l’articulation du travail. 0.1. Contexte général Actuellement, le contrôle de gestion est une fonction fondamentale de l’entreprise dans la mesure où au-delà de la protection des actifs de l’entreprise le contrôle de gestion permet à l’entreprise d’avoir les informations nécessaires qui l’aideront dans la planification et le contrôle des opérations entre autres : - comparer les réalisations avec les plans d’activité et les normes. - enregistrer et interpréter les résultats pour tous les niveaux de l’entreprise. Le processus du contrôle de gestion permet donc de s’assurer que ce qui doit être fait dans l’entreprise est effectivement réalisé et ainsi de détecter à quel moment le système cesse de fonctionner normalement. Toutes ces considérations nous amènent donc à souligner l’importance du contrôle de gestion dans le système général du management de l’entreprise. Ses outils aident à évaluer le niveau de performance des activités, de l’enrichir et de prendre des décisions qui s’imposent. Pour la banque, le contrôle de gestion est d’abord plus important puisqu’il s’agit non seulement de veiller à optimiser l’utilisation des ressources de la banque, mais aussi de veiller à se conformer aux règles prudentielles inhérentes à la profession. La mesure et le suivi des risques et la probabilité de leur matérialisation est désormais au cœur des préoccupations du contrôle de gestion au niveau de la banque. 0.2 Problématique Les banques ont pour mission de collecter des fonds sous forme de dépôts à terme ou à vue et de s’en servir pour accorder différents crédits à leurs clients ou financer les investissements. Les banques jouent à ce titre le rôle d’intermédiaire entre les agents économiques à besoin de financement et les agents économiques à capacité de financement. Toutefois, pour remplir cette mission, les banques doivent utiliser des outils de contrôle de gestion plus efficaces pour garder la confiance de leurs partenaires et rester concurrentielles sur le marché bancaire, si non la faillite d’une banque pour mauvaise gestion peut entrainer la 2 faillite des particuliers et des entreprises qui ont des mises ou des dépôts dans celle-ci, ce qui serait un handicap pour l’économie du pays. C’est dans ce cadre que je me suis proposé, au cours de ce travail, d’analyser les outils de contrôle de gestion en place à la Banque de Gestion et de Financement en ayant comme question : Les outils de contrôle de gestion de la BGF sont-ils efficaces pour lui permettre de mesurer sa performance financière ? 0.3 Intérêt de l’étude Ce travail de recherche a pour intérêt personnel, intérêt pour la BGF et l’intérêt académique. 0.3.1 Intérêt personnel Ce travail de fin d’études du premier cycle constitue notre première expérience de recherche. Ce travail m’a permis de m’investir dans le domaine de contrôle de Gestion d’une banque afin de relier les théories acquises à la pratique. Ce stage m’a conduit à découvrir le monde professionnel. 0.3.2 Intérêt pour la BGF Ce travail de stage va permettre à la BGF de faire quelques améliorations au sein de son entreprise surtout à partir de mes suggestions. 0.3.3 Intérêt académique Ce rapport de stage constitue un support pour les étudiants qui vont faire des recherches dans le domaine similaire ultérieurement, il s’agit d’une source de documentation pour d’autres personnes qui s’intéresseront à ce domaine de contrôle de gestion. 0.4 Objectifs de l’étude Ce travail comprend deux sortes d’objectifs : l’objectif général et les objectifs spécifiques. 0.4.1 Objectif général L’objectif général est d’analyser les outils de contrôle de gestion utilisés par la BGF. 3 0.4.2 Objectifs spécifiques −Relever les outils de contrôle de gestion utilisés par la BGF ; −Vérifier si les outils de contrôle de gestion de la BGF sont efficaces pour mesurer sa performance financière. 1.5 Articulation du travail Hormis l’introduction générale et la conclusion générale, notre travail s’articule sur trois chapitres : Le premier chapitre porte sur le cadre systémique de la BGF et le déroulement de mon stage. Dans ce chapitre, j’ai présenté la BGF dans toutes ses facettes (historique, situation géographique, mission et vision, objectifs, structure organisationnelle et administrative) d’une part, et d’autre part les services visités et les activités réalisées au cours de mon stage. Ensuite, le second chapitre porte sur le cadre théorique des outils de contrôle de gestion. Dans ce chapitre, j’ai parlé des notions de contrôle de gestion entre autres ses objectifs, son rôle et ses outils. Le dernier chapitre porte sur les outils de contrôle de gestion utilisés à la BGF ainsi que les contraintes identifiées et le traitement de ces uploads/Management/ rapport-de-stage-de-anny-chanisse5555555.pdf