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UNIVERSITE DE BAMAKO *************** INSTITUT UNIVERSITAIRE DE GESTION

UNIVERSITE DE BAMAKO ******************* INSTITUT UNIVERSITAIRE DE GESTION ****************** MEMOIRE D’ANALYSE ADMINISTRATIVE APPLIQUEE THEME Présenté et soutenu par : Mr Siaka COULIBALY Pour l’obtention du Diplôme Universitaire de Technologie OPTION : FINANCES COMPTABILITE Promotion : 2006-2008 DIRECTEUR DE MEMOIRE: Date de soutenance : Mr Harouna SOUMARE Bamako, le…./…./2009 1 LA TENUE DE LA COMPTABILITE D’UNE SOCIETE COMMERCIALE CAS DE LA SOCIETE COMMERCIALE « SYLLA & FILS » MEMOIRE D’ANALYSE ADMINISTRATIVE APPLIQUEE SOMMAIRE DEDICACE ……………………………………………………………….4 REMERCIEMENTS………………………………………………………5 LISTE DES ABREVIATIONS ET SIGNIFICATIONS………………….6 LISTE DES ANNEXES …………………………………………………..8 INTRODUCTION…………………………………………………………..9 Plan détaillé………………………………………………………………12 PREMIERE PATIE : RAPPORT DE STAGE………..13 I PRESENTATION DE BURECO………………………………………..14 - Création de BURECO - Objectifs de BURECO - Missions - Fonctionnement - Activité II LES ACTIVITES MENEES DURANT LE STAGE…………………..17 III DESCRIPTION DES TACHES EFFECTUEES……………………..17 A/ Observations et Suggestions……………………………………….19 B/ Conclusion……………………………………………………………...20 DEUXIEME PARTIE : MEMOIRE D’ANALYSE ADMINISTRATIVE APPLIQUEE………………………………21 INTRODUCTION…………………………………………………………..22 CHAPITTRE I : La société SYLLA & FILS…............................23 A/ Présentation de la société commerciale SYLLA & FILS……23 B/ L’organisation de la société SYLLA & FILS………………...23 2 CHAPITTRE : II La tenue de la Comptabilité d’une société commerciale……………………………………………………….24 Section 1 : Le Mécanisme D’élaboration des Différentes Opérations Comptables…………………………………………………………………..24 Exemple de journaux de saisie……………………………………………...25 Exemple de journal d’achat…………………………………………………26 Exemple de journal de vente………………………………………………...27 Exemple de journal de caisse………………………………………………..29 Exemple de journal de Banque……………………………………………..30 Section2 : Les Impôts et Taxes sur le Salaire (Calcul et Règlement)…….30 A Le salaire…………………………………………………………………..30 B Les taxes liées au salaire………………………………………………….31 Exemple de calcul d’ITS…………………………………………………….33 Exemple de journal de salaire……………………………………………...35 Exemple de journal de règlement de salaire……………………………….36 CHAPITREIII : LES RESULTATS OBTENUS………………..37 A / Edition comptable B/ Le rapprochement caisse C/ Le rapprochement banque D/ La récapitulation périodique des journaux auxiliaires E/ Les documents de synthèses ………………………………………..38 a) observations……………………………………………………………..42 b) suggestions c) conclusion…………………………………………………………….....43 3 DEDICACE : Je dédie ce mémoire à mes très chers parents. Vous qui m’avez soutenu pendant toutes ces années par vos prières, vos bénédictions et vos Conseils, car sans vous je ne serai pas là aujourd’hui. Ceci est votre œuvre, merci de ce que vous avez fait de moi. 4 REMERCIEMENTS : Je remercie Dieu le tout puissant de m’avoir offert ce grand jour marquant une des étapes la plus importante de ma vie. Mes sincères remerciements vont à l’endroit de : - Mes parents qui m’ont donné une éducation dont j’en suis fière et qui grâce à eux j’ai découvris le monde des études. - La Direction et tous le corps professoral de l’Institut Universitaire de Gestion (IUG) pour la bonne formation qu’ils m’ont offerte - Mon Directeur de Mémoire Mr HAROUNA SOUMARE pour sa disponibilité et son attachement au travail bien fait ; - Mon encadreur Mr Souleymane SANOGO Auditeur du cabinet pour son entière disponibilité ; - L’ensemble du personnel de BURECO et plus particulièrement Monsieur Daouda DIALLO Directeur Financier du cabinet, qui m’a permis de faire mon stage au BURECO, Monsieur Issouf COULIBALY promoteur du cabinet, Monsieur Alou BAGAYGO, Monsieur Alassane Traoré et leur secrétaire Madame Sissoko Sadio SYLLA ; - Mes vifs remerciements à la famille DIONE notamment à mon tonton Mr KARIM ISSA DIONE et ma tante Mme DIONE ALIMATA KONATE pour leur soutien matériel et financier durant toutes mes études - A la famille SOGORE plus précisément a Mr YAYA SOGORE pour son soutien moral et son affection sans condition - A toutes mes familles ; mes amis et à mes camarades de promotion - Et tous ceux qui, de près ou de loin ont contribué à la réussite de mes études. Je ne saurai terminer sans pourtant remercier infiniment pour une seconde fois le créateur de tous. 5 SIGLES ET SIGNIFFICATIONS ACH Achat ACI Agence de Cession Immobilière ADAC Association pour le Développement des Appui aux Communautés APROFEM Association pour la Promotion des Femmes au Mali BURECO Bureau d’Etude Comptable et d’Organisation JC Journal de Clôture CADP Cabinet d’Assistance pour le Développement Participatif CAI Caisse CDPS Commission Diocèse Pastoral et Social CDSC Clientèle Disposant de Services Comptables CF Contribution Forfaitaire CORDAID CNDSC Clientèle ne Disposant pas de Services Comptables) D Débit DA Directeur Associé DECF Diplôme d’Etudes Comptables et Financière DUT Diplôme Universitaire de Technologie EHEP Ecole des Hautes Etudes Pratiques FACT Facture ICCO Organisation Inter- Eglise de Coopération du Développement) IFTU Institut de Formation Technique et Universitaire IUG Institut Universitaire de Gestion ITS Impôt sur le Traitement de Salaire J Jour NIF Numéro d’Identification Fiscale MIAGE Maîtrise en Informatique Appliquée de la Gestion des Entreprises MSTCF Maîtrises en Science et Technique Comptable et Financière MSTCI Maîtrise en Science et Technique de Commerce 6 Internationale Mvt Mouvement OD Opérations Diverses OCAECAM Ordre des Comptables Agrées et Experts Comptables Agrées du Mali ONG Organisation Non Gouvernementale PI Plan International PPLM Pain Pour Le Monde R Résultat RAN Report A Nouveau RCCM Registre de Commerce et de Crédit Mobilier SARL Société A Responsabilité Limitée SN Sans Numéro SR Sans Référence SYSCOA Système Comptable Ouest Africain TAFIRE Tableau Financier des Ressources et des Emplois TFP Taxe de Formation Professionnelle TL Taxe de Logement TVA Taxe sur la Valeur Ajoutée VTE Vente TEJ Taxe emplois jeunes 7 LISTES DES ANNEXES I ORGANIGRAMME DE BURECO II FACTURE D’ACHAT III FACTURE DE VENTE IV LE GRAND LIVRE DES COMPTES V LA BALANCE DES COMPTES VI LE GRAND LIVRE DES COMPTES TIERES VII LA BALANCE DES COMPTES TIERES 8 I INTRODUCTION PRESENTION DE L’ETABLISSEMENT Création L’Institut Universitaire de Gestion a été crée par le décret N°96-156 /PM du 23 mai 1996 et le décret N° 96-377 / PM du 31 décembre 1996 fixe son organisation et ses modalités de fonctionnement. Objectifs L’institut Universitaire de Gestion (I.U.G) (ex EHEP) est un établissement supérieur technique à cycle court. Il a pour objectif : La préparation des futurs diplômés à des fonctions d’encadrement et de responsabilité dans le domaine de la gestion des administrations et des entreprises ; La formation continue ; L’initiation d’activités en relation avec les milieux professionnels. L ES FORMATIONS La formation initiale : - L’I.UG prépare en 2 ans au DUT (Diplôme Universitaire de Technologie) dans les filières suivantes : - Secrétariat Bureautique (SB); - Finances Comptabilité (FC); - Technique de Commercialisation (TC) ; - Informatiques de Gestion (IG) ; - Hôtellerie -Tourisme (HT); - Commerce International (CI); - Gestion et Logistique des Transports (GLT); - Gestion des Entreprises et Administrations (GEA) ♦La formation continue et autres activités Dans le cadre des UFP (Unité de Formation et de Production) préparation de DUT en cours du soir. Dans le cadre de l’UFAE (Unité de Formation et d’Appui aux Entreprises) formation sur mesure, semaine, en relation avec l’IN TEC de Paris préparation au Diplôme d’Etudes Finances Comptables (DECF), préparation au diplôme d’expertise. L’IUG a mis en place a l’intention des étudiants admis au DUT des cours de Maîtrises en Science et Technique Comptable et Financière (MSTCF), de Maîtrise en Informatique Appliquée de la Gestion des Entreprises (MIAGE) et de Maîtrise en Sciences et Technique de Commerce Internationale (MSTCI) Cette formation est de deux ans après le DUT. 9 CONDITION D’ADMISSION Peuvent s’inscrire à l’Institut Universitaire de Gestion les candidats remplissant les conditions ci-après : a)Pour les candidats maliens : - être bachelier régulier de l’année en cours ; - être titulaire du Brevet de Technicien (diplôme de l’ECICA ou équivalent) de l’année en cours et ayant obtenu une moyenne d’admission supérieure ou égale à 12 /20 ; - être âgée de 25 ans ou plus ; - être sélectionner à la suite d’un test ; - s’acquitter des frais d’inscription s’élève à 5000F CFA par an b) Pour les professionnels maliens : - être titulaire d’un Diplôme énonce ci-dessus ; - être âgée de 35 ans ou plus ; - être sélectionner à la suite d’un examen spécial ; - s’acquitter des frais inscriptions de 50000FCFA ou de25000FCFA par an selon son statut ; c) Pour les étrangers : - être sélectionner à l’issue d’un examen de dossier ; - s’acquitter des frais d’instruction s’élève à 300000FCFA par an INFRASTRUCTURES : *Trois (3) salles d’informatiques, *Deux (2) salles de dactylographie *Résidence universitaire (80 chambres). *Cantine indépendant, *Proximité (200m) terrain de foot, hand et de basket-ball, *Environnement propre au « footing », *Proximité (100m) d’un laboratoire de langues (Anglais, Allemand). CONDITION D’EVALUATION - Des devoirs en communs sont organisés à la fin de chaque semestre dans toutes les matières pour les étudiants de la 1ère année. Pour être admis en 2ème année les candidats doivent se présente régulièrement à l’ensemble des épreuves et obtenir 10 une moyenne générale au moins 10/20.Toutes absences injustifié pendant un contrôle de connaissance entraîne la note zéro. En cas d’absence justifié l’étudiant subira une épreuve de rattrapage. - Une ou deux devoirs en commun est programmé pour les étudiants de la 2ème année. L’examen de fin d’étude est organisé en fin d’année dans les disciplines enseignées, il comporte une session écrite et la soutenance d’un Mémoire d’Analyse Administrative Appliquée. CONDITION D’OBTENTION DU DIPLÔME : Pour être définitivement déclarer admis au DUT les candidats doivent obtenir une moyenne générale au moins égale à 12/20 sur l’ensemble des matières y compris la soutenance du mémoire de uploads/Management/ tenue-compt-france 1 .pdf