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08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 1 Audit Interne Bancaire D. Kohn 08/06/201

08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 1 Audit Interne Bancaire D. Kohn 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 2 Système Assurance Qualité Diagnostic interne Analyse critique des processus Motivation du personnel Responsabilisation du personnel Amélioration continue (Iso 9001 : 2000) 2001 : certification ISO 9001:1994 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 3 Différence significative Système Qualité Démarche volontaire Système de contrôle interne Exigence réglementaire 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 4 Système de contrôle interne CIRCULAIRE IML (IML 98/143) 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 5 Système de contrôle interne Atteinte des objectifs posés Utilisation économique et efficiente des ressources Adéquation du contrôle des risques et protection du patrimoine Complétude et fiabilité des informations financière et de gestion Respect des loi et procédures 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 6 Système de contrôle interne contrôles quotidiens réalisés par les exécutants. contrôles critiques continus assurés par les personnes chargées du traitement administratif des opérations. contrôles réalisés par les membres de la direction sur les activités ou fonctions qui tombent sous leur responsabilité directe. contrôles réalisés par le service d’audit interne Le système doit prévoir 4 niveaux de contrôle : 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 7 Audit interne bancaire « L’Audit Interne est une activité indépendante et objective qui donne à une organisation une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, et de gouvernement d’entreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité. » 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 8 Audit interne bancaire Caractère permanent Indépendance Charte d’audit Objectivité Compétence professionnelle Exigences : 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 9 Audit interne bancaire Plan d’audit Programmes de missions Documents de travail Rapports écrits Suivi Exécution des travaux d’audit 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 10 Audit interne bancaire Détermination des priorités d’audit Fréquence des audits est fonction du degré de risque Plan d’audit déterminé selon la méthodologie « ANA » (« Audit Needs Assessment ») 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 11 Audit interne bancaire analyse des flux et activités hiérarchiser selon l’impact et la probabilité élaboration cartographie des risques Plan d’audit - déterminé en plusieurs étapes : 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 12 Audit interne bancaire outil de planification, de gestion et de monitoring aide à la maîtrise adéquate des risques un outil pour gérer le système de contrôle interne Cartographie des risques : 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 13 Audit interne bancaire Cartographie des risques Conclusion  approche simple, pragmatique, efficace 08/06/2012 Présentation ALQ 12/12/02 14 Audit interne & Audit Qualité Peuvent-ils faire bon ménage ? uploads/Management/audit-bancaire.pdf