Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

A A I I D D E E M M É É M M O O I I R R E E Gestion des risques COURS ELABORE P

A A I I D D E E M M É É M M O O I I R R E E Gestion des risques COURS ELABORE PAR LE CGAP, GERE PAR ADA ET AFMIN NOTE Cet aide-mémoire est constitué des messages et notions techniques clés qui sont livrés dans ce cours. Il ne remplace pas les matériels du cours livrés à travers la série de formations Compétences pour les Cadres des IMF. Les utilisateurs qui souhaitent participer aux cours devront contacter directement les projets et partenaires des cours élaborés par le CGAP pour les dates et lieux des cours dans les différents pays, ou ils peuvent visiter le site internet du CGAP à http://www.afminetwork.org/courscgap/index.php. Table des matières Généralités 5 .................................................................................................. 3 But du cours .........................................................................................................4 Les objectifs du cours ............................................................................................4 Gestion des risques 5 ......................................................................................... 6 Qu’est-ce que la gestion des risques ?......................................................................6 Identifier les risques des IMF ..................................................................................8 Caractéristiques d’une IMF ................................................................................... 10 Les composantes de la gestion des risques 5 ................................................... 11 Contrôles internes 5 ......................................................................................... 13 Gestion des ressources humaines .......................................................................... 13 Politiques et procédures ....................................................................................... 21 Information ........................................................................................................ 22 Où se trouvent les risques clés ? ........................................................................... 29 Les fondamentaux d’un système efficace de contrôle ............................................... 33 Quels sont les défis majeurs ? ............................................................................... 34 Audit interne (contrôle détectif) 5 ................................................................... 36 Qu’est-ce que c’est ? ........................................................................................... 36 Qui doit conduire l’audit ? ..................................................................................... 37 Qu’est-ce que l’audit social ? ................................................................................. 38 Audit externe (contrôle détectif) 5 ................................................................. 41 Qu’est-ce que c’est ? ........................................................................................... 41 Pourquoi les audits externes des IMF n’ont-ils pas toujours produit des résultats satisfaisants ? ..................................................................................................... 42 Gestion du processus de l’audit externe ................................................................. 43 Etendue du travail de l’audit externe...................................................................... 44 Contrôles correctifs 5 ....................................................................................... 46 Qui est responsable des actions correctives ? .......................................................... 46 Quelles actions correctives sont possibles ? ............................................................ 47 Que faire si la fraude s'est déjà produite ? .............................................................. 47 Références 5 ................................................................................................. 50 Cours élaboré par le CGAP, géré par ADA et AFMIN Aide-Mémoire : Gestion des risques • 3 Généralités 5 Au cours des 20 dernières années, le secteur de la microfinance s’est développé pour les pauvres du monde entier, généralement exclus des systèmes financiers classiques. Plus que d’autres entreprises de services financiers, les institutions de microfinance (IMF) sont confrontées à des risques parce qu’elles manipulent de l’argent – souvent des espèces – et ont la particularité de desservir le plus souvent des clients vulnérables. Les institutions de microfinance sont ainsi confrontées à des risques plus importants que les entreprises classiques. Il est donc particulièrement important de gérer ces risques, de réduire leur probabilité et d’en limiter les effets. Les IMF sont soumises à 4 grands types de risques : les risques opérationnels, les risques sociaux, les risques financiers et les risques externes. Ces 4 types de risques, étroitement interdépendants peuvent tous conduire à des risques de réputation pour une IMF. En l’absence de systèmes et contrôles efficaces, elles risquent d’ébranler leur capacité à atteindre leurs objectifs. Ce cours a été conçu pour aider les IMF à élaborer leur processus de gestion des risques. Il donne des directives pour la mise en place d’activités opérationnelles qui aideront les responsables des IMF à identifier les faiblesses, à concevoir et mettre en œuvre des contrôles, et à surveiller l’efficacité de ces contrôles. Cours élaboré par le CGAP, géré par ADA et AFMIN Aide-Mémoire : Gestion des risques • 4 La gestion des risques comprend la prévention des problèmes potentiels ainsi que la détection et la correction de problèmes qui se sont effectivement produits. But du cours Améliorer la qualité de la gestion des risques dans les IMF en : • comprenant l’importance d’une culture institutionnelle prônant des systèmes de contrôle stricts ; • évaluant et mesurant la vulnérabilité de son institution par rapport à certains types de risques ; • élaborant des techniques capables d’identifier et d’atténuer les risques ; • surveillant l’efficacité des stratégies de gestion des risques. Les objectifs du cours • Définir la gestion des risques dans le contexte particulier de la microfinance ; • Identifier les domaines de risque (domaines de vulnérabilité) des IMF ; • Comprendre le rôle de la protection des clients dans la prévention et la gestion des risques sociaux et opérationnels ; • Expliquer aux parties concernées l’importance d’une stratégie de gestion des risques pour une IMF ; • Apprendre à développer avec les parties concernées des contrôles internes pour une IMF ; Cours élaboré par le CGAP, géré par ADA et AFMIN Aide-Mémoire : Gestion des risques • 5 • Intégrer l’audit interne au système de contrôle interne pour une meilleure surveillance ; • Comprendre le rôle essentiel que joue le système d’information dans le processus de gestion des risques ; • Apprendre comment commanditer et utiliser efficacement l’audit externe. Cours élaboré par le CGAP, géré par ADA et AFMIN Aide-Mémoire : Gestion des risques • 6 Gestion des risques 5 La plupart des programmes de microfinance poursuivent une double mission : offrir des services financiers aux gens pauvres et atteindre la pérennité financière. Bien qu’il y ait de plus en plus de succès dans le secteur, la plupart des institutions sont de petite taille, non-rentables et n’ont souvent pas de système digne de ce nom pour réduire leur exposition aux risques. Cependant, pour qu’une IMF puisse atteindre sa mission, elle doit être en mesure d’identifier et d’atténuer les risques qui menacent sa santé financière et son existence à long-terme. Qu’est-ce que la gestion des risques ? La gestion des risques est une approche systématique destinée à identifier, mesurer et atténuer les risques dans une IMF. C’est un processus qui consiste à contrôler la probabilité de survenance et la gravité potentielle d’un incident défavorable. L’approche de gestion des risques comprend la mise en œuvre de techniques de prévention, de détection et de correction. C’est un processus itératif qui demande la participation du personnel à tous les niveaux de l’organisation (voir Figure 1). Cours élaboré par le CGAP, géré par ADA et AFMIN Aide-Mémoire : Gestion des risques • 7 Figure 1. Le processus de gestion des risques Source : Adapté de Anita Campion, Improving Internal Control : A Practical Guide for Microfinance Institutions, Technical Guide No. 1 (Washington D.C. : MicroFinance Network and GTZ, 2000). 1. Identifier les risques 2. Développer des stratégies et procédures pour classer les risques par priorité 3. Elaborer des politiques pour atténuer les risques 4. Mettre en oeuvre les contrôles et attribuer les responsabilités 5. Tester l’efficacité et évaluer les résultats 6. Amender les politiques et procédures Cours élaboré par le CGAP, géré par ADA et AFMIN Aide-Mémoire : Gestion des risques • 8 La gestion des risques est un processus itératif car les points de vulnérabilité changent avec le temps. Identifier les risques des IMF Les risques des IMF peuvent être organisés en quatre catégories principales (voir Figure 2). • Les risques sociaux concernent les risques de dérives liées aux relations de l’IMF avec ses employés et ses clients ; • Les risques opérationnels résident dans les points de vulnérabilité caractérisant les opérations courantes : crédit, fraude, inefficacité, sécurité ; • Les risques financiers comprennent la gestion bilantielle (dont risque de taux d'intérêt, d'illiquidité et de change), l’intégrité du système d’information et la dépendance stratégique, financière et/ou opérationnelle ; • Les risques externes sont le plus souvent hors de contrôle pour l’IMF, mais doivent être évalués et atténués : réglementation, concurrence, environnement, macroéconomie, etc. De la mauvaise gestion de ces risques, en particulier des risques sociaux et opérationnels, peut en outre découler un risque dit de réputation (impact négatif sur l’image de l’institution). Cours élaboré par le CGAP, géré par ADA et AFMIN Aide-Mémoire : Gestion des risques • 9 Les risques sont interdépendants et tous (sociaux, opérationnels, financiers, externes) peuvent entraîner un risque de réputation, ainsi que des risques pour les clients. Figure 2. Catégories de risques en microfinance Source : adapté du Manuel de Gestion de Risques en Microfinance (CARE, 2001) Cours élaboré par le CGAP, géré par ADA et AFMIN Aide-Mémoire : Gestion des risques • 10 Caractéristiques d’une IMF Les IMF diffèrent d’autres types d’institutions dans leur exposition aux risques opérationnels et en particulier leur vulnérabilité à la fraude car : • les IMF allouent un nombre important de petits crédits et donc reçoivent un nombre important de petits paiements, qui peuvent être plus difficiles à suivre ; • les opérations d’une IMF sont souvent décentralisées et dispersées sur une large étendue géographique ; • la croissance rapide exerce de la pression sur les systèmes ; • les dirigeants sont plus souvent formés en sciences sociales qu’en gestion des affaires ; • le personnel est souvent peu qualifié ; • il existe souvent une pression importante pour diminuer les coûts, parfois au détriment des supervisions et contrôles adéquats ; • la plupart des IMF n’utilisent pas des SIG pleinement intégrés ; • certaines IMF n’aiment pas déclasser les crédits en créances irrécouvrables – cela risquerait de leur créer des difficultés avec les bailleurs et de réduire leurs uploads/Management/gestion-des-risques-aide-memoire-2015.pdf