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REDIGER PAR DEDJE N’TAPKE BRICE-MICHAËL adresse : dedjebrice93@gmail.com DEVOIR DE FISCALITE I- CALCUL DU TVA selon le model: TVA due= ΣTVA/vente -ΣTVA/achat N° Libellés TVA sur vente TVA sur achat TVA due 1 Importation de matériel de 20000000 HT 2160000 3600000 -1440000 2 Subvention de l'ETAT de 36000000 de francs 0 3 Achat des intrants de 22000000 HT 3960000 -3960000 4 Indemnité de 12000000 HT 0 5 Subvention à une entreprise 0 6 Exportation de marchandise de 45000000 TTC 6864407 -6864407 7 Vente de marchandise 56000000 HT 10080000 10080000 8 Acquisition de matériel et outillage à 700000 HT 0 126000 -126000 9 Construction de bâtiment à 47000000 HT 0 0 0 10 vente de biens à 16000000 HT 2880000 0 2880000 TOTAL 15120000 14550407 569593 II-CALCUL le salaire brut imposable (SBI), le salaire brut social (SBS) selon le model CALCULS PRELEMINAIRES CALCUL DU PRIME D’ANCIENNETE 50 19 2019 20 / 08 /2020 22 / 07 /1985 30 /12 / 0034 le taux d’ancienneté est de 25% ( le plafond ) Prime d’ancienneté= salaire de base x taux d’ancienneté Prime d’ancienneté= 240 000 X 25% Prime d’ancienneté= 60 000 Francs CFA PROPOSITION DE CORRECTION AU DEVOIR DE FISCALITE rédigé par DEDJE n’takpé brice – michaël Nom de l’enseignant M BOUA Page 1 NOTE OBSERVATION Nom = DEDJE Prenom= N’TAKPE BRICE. M Niveau= LICENCE III DECOMPOSITION DES HEURES SUPP éléments Total d’heures Heures(15%) Heures(50%) Heures(75%) Heures(100%) 1èresemaine 15h 6 5 4 2 ème semaine 12h 5 7 3 ème semaine 8h 3 5 4 ème semaine 14h 6 4 4 Total 49h 20 9 16 4  CALCUL DE LA REMUNERATION DES HEURES SUPP TH= salaire réel / 173,33  SALAIRE REEL= salaire de base + sursalaire + prime de rendement + prime de technicité + prime de responsabilité SALAIRE REEL=240 000 + 400 000 + 80 000 + 25 000 + 50 000 SALAIRE REEL= 795 000 Francs CFA TH= salaire reel / 173, 33 TH= 795 000 / 173, 33 TH= 4586, 63  15% TH= 1,15 X 4586,63 X 20 15% TH= 105492,49  50%TH= 1,5 X 4586,63 X 9 50%TH= 61919,505  75%TH= 1,75 X 4586,63 X 16 75%TH= 128425,64  100%TH= 2 X4586,63 X 4 100%TH= 36693,04 Remuneration des heures supp= 332530,675 PROPOSITION DE CORRECTION AU DEVOIR DE FISCALITE rédigé par DEDJE n’takpé brice – michaël Nom de l’enseignant M BOUA Page 2 ELEMENTS SBI SBS Salaire de base Sursalaire Renumeration des heures supp Primes: Rendement Responsabilité D’ancienneté Gratification, Transport Assistance technique Salissure outillage Tenue de travail Assurance maladi Panier mensuel Indemnité pour scolarité 240 000 240 000 400 000 400 000 33 2 530,675 332 530,675 80 000 80 000 50 000 50 000 60000 60000 63 000 63 000 25 000 25 000 16 000 1200,02 12 000 692,32 2200 126,93 53 000 26500 75 000 1298,10 600 000 600 000 RTE 1 676 200 1 880 348 Avantage en nature Logement (6 pièces) Climatisations : 5 x 20 000 gardiennage cuisinier Gens de maison : 2 x 60 000 600 000 600 000 100 000 100 000 50 000 110 000 90 000 90 000 120 000 120 000 Total avantage en nature 960 000 1 020 000 Pourboir Frais de divertissement Cotisation patronal 3 620 3 620 36 000 36 000 12 236 12 236 Total autre avantage 51 856 51 856 Allocation familiale 82 000 82 000 TOTAL 2 554 200 2 819 348  CALCUL DE L’IMPOT SUR SALAIRE Imptô sur salaire (IS) = 1,2% de SBI Impôt sur salaire (IS) = 1,2% 2 554 200 Impôt sur salaire (IS) = 30 650,4 Francs CFA III- Ya-t-il lieu de constituer des ARD, si oui, pour quel montant PROPOSITION DE CORRECTION AU DEVOIR DE FISCALITE rédigé par DEDJE n’takpé brice – michaël Nom de l’enseignant M BOUA Page 3 Libelles Réintégration Déduction Bénéfice comptable Charges non deductibles Dotations aux amortissements Produits exonérés 456 000 000 28 000 000 27 000 000 32 000 000 16 000 000 6230 000 11 000 000 7 000 000 TOTAL 42 500 000 Déficits fiscaux Année 1999 ; 20000000 dont 16 0000 000 d’ARD Année 2000 ;15 000000 dont 6230 000 d’ARD Année 2001 ; 14 000 000 Année 2002 ; 31 000 000 , dont 11 000 000 d’ARD Année 2003 ; 13 000 000, dont 7 000 000 d’ARD Montant ARD 384 770 000 OUI, il y aura des ARD à constitué au montant de 384 770 000 Francs CFA. PROPOSITION DE CORRECTION AU DEVOIR DE FISCALITE rédigé par DEDJE n’takpé brice – michaël Nom de l’enseignant M BOUA Page 4 uploads/Marketing/ devoir-de-fiscalite-licence-3-uas1.pdf