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Corrige examen audit 2018 2019

Examen Audit Questions -citer di ?érences entre audit interne et contrôle de gestion Audit Interne Analyser des procédures en vue de détecter les risques S ? assurer du respect des mesures du contrôle interne Il peut s ? agir de missions ponctuelles Contrôle de gestion Analyser des données d ? exploitation et des données comptables en vue de faire des prévisions Analyser les résultats et les indicateurs ?nanciers pour le calcul des coûts Il s ? agit d ? une mission permanente et répétitive au sein de l ? entreprise -Rappeler en quoi consiste la norme du secret professionnel L ? auditeur est tenu de ne pas divulguer les informations qu ? il a eu dans sa mission d ? audit Il est tenu responsable d ? aviser les membres de son équipe quant à la con ?dentialité des informations recueillies chez l ? entreprise auditée -Etapes d ? une con ?rmation directe des clients La conformation directe est appelée aussi circularisation ? Les étapes de la con ?rmation directe des clients -Choix des clients à contacter en fonction d ? un indicateur comme le seuil de signi ?cation par exemple -Obtention de l ? accord de l ? entreprise -Rédaction des lettres de circularisation à adresser aux clients -Envoi des lettres par fax mail ou courrier -Relance si nécessaire -Réception des réponses des clients -Comparaison des réponses aux analyses de comptes clients -Recherche de procédures alternatives en cas de non réponse -Etablissement d ? une note de synthèse relative à la circularisation des clients Cas n Procédure Achat société GCCA ? Tableau des principales faiblesses et recommandations Documents Bon de besoin Bon de commande Bon de réception Faits expliquant la faiblesse Chaque bon de besoin est traduit systématiquement en bon de commande risque d ? achat inutile déjà existant en stock Le choix du fournisseur est libre ceci représente un risque de complaisance entre le service achats et certains fournisseurs Un seul exemplaire est établi risque de non-conformité des Solutions à proposer Consulter le service magasin avant d ? établir la commande Prévoir une procédure de sélection des fournisseurs devis contradictoires par exemple Une copie doit être envoyée au service achat pour le CFacture éléments reçus et ceux commandés Etablissement des moyens de règlement à partir de la facture Moyen de paiement Copie de facture reçue par le service comptable Le moyen de paiement est signé par le trésorerie fonction détention et fonction de décision Enregistrement à partir de la copie risque à caractère ?scal en matière de déductibilité de la TVA contrôle de conformité de la livraison à la commande Joindre Bons de réception aux factures pour s ? assurer de la concordance des deux documents Séparation des t? ches Il faut archiver l ? original de la facture par le service comptable Cas n Contrôle des comptes Incohérences et erreurs commises par le comptable -inventaire physique machines -Nombre de machines comptabilisées machines Ecart machine Une machine cédée non constatée en sortie il faut donc passer l ?