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Société OPC La société Chenelière au chi ?re d ? a ?aires de millions d ? euros élabore et vend des produits destinés à l ? industrie Son siège social est situé à Paris Elle possède trois usines en ? le de France qui emploient chacune deux cents personnes Le siège s ? occupe de tous les aspects ?nanciers et administratifs gestion de la trésorerie pare comptabilité Les directeurs d'usine sont responsables du suivi et de la plani ?cation de la production I-Phase d ? étude Les interviews menées pendant la phase d ? étude nous ont permis de réunir les informations suivantes sur les di ?érents cycles de la société OPC Approvisionnement des stocks de matières premières Le réapprovisionnement des stocks est e ?ectué au fur et à mesure de la réception des commandes clients envoyées par le siège II est décidé par les directeurs d ? usine en fonction de leur stock disponible A ?n de répondre rapidement à la demande les commandes sont passées directement aux fournisseurs habituels Un double est alors transmis au siège qui est ainsi informé des achats engagés par les usines Données chi ?rées Evolution des achats M Usine J F M A M J J A S O N D Total Total Société OPC Délai Stock en nombre de jours Délai de paiement des fournisseurs J J JFM Moyenne secteur enquête minitel J J JFM d ? après Trésorerie La société dispose depuis sa création de cinq comptes bancaires à la BNP à SG et CCP CLes opérations de ?nancement ou de placement sont e ?ectuées auprès de la BNP du fait des conditions avantageuses qui sont accordées à la société Les chèques remis en banque sont généralement portés sur ? un des comptes BNP Ces deux comptes étant les plus utilisés i existe entre et chéquiers en service pour chacun de ces comptes Mme Rach est responsable de ces chéquiers Quatre personnes peuvent signer les chèques ? W Lucas directeur général de la société ? M Sirou directeur ?nancier ct M Briard chef comptable doivent signer conjointement ? M Ventoux peut signer des chèques mais il a quitté la société il y a deux mois Ces personnes empruntent un chéquier et établissent des chèques en notant la nature du paiement sur le talon Les factures justi ?catives sont révisées directement au service comptable pour l ? enregistrement comptable Mme Rach établit le rapprochement bancaire des comptes BNP chaque ?n de mois Elle compare le solde sur le dernier relevé bancaire et le solde inscrit sur ses cahiers de banque Elle n ? établit pas de rapprochement bancaire pour les autres comptes ces derniers étant peu ou pas utilisés Inventaire physique de ?n d ? année Du fait de leur connaissance sur la situation des stocks les magasiniers de chaque usine procèdent à ? inventaire physique des stocks dans les derniers jours de décembre ? exercice social co? ncide avec ? année civile Toute di ?érence entre l ? inventaire physique et