Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Fi3 o2 procedure de controle

OUTIL PRATIQUE FI O MANUEL DE PROCEDURES EXTRAIT Procédures de contrôle interne Les procédures de contrôle ont pour rôle d'indiquer la démarche à suivre et les programmes d'opérations à respecter C'est un mode d'emploi d'une manière générale c'est l'ensemble des méthodes et des techniques utilisées pour s'assurer de l'application des règles décrites par la Direction Les procédures ci-après concernent les domaines énoncés plus haut Comptabilité Objectifs - S'assurer que toutes les écritures relatives aux opérations faites avec les partenaires ont été correctement enregistrées dans les di ?érents documents comptables - S'assurer de la disponibilité en banque - S'assurer que le système comptable est à jour et répond aux procédures comptables en vigueur Procédures Etape Véri ?er si les recommandations des auditeurs ou suite à un contrôle antérieurs ont été correctement appliquées Etape S'assurer que le rapprochement bancaire a été fait Etape Véri ?er si les pièces justi ?catives factures bon de commandes bordereau de livraison annexés aux pièces comptables sont approuvées les pièces comptables elles-mêmes doivent être approuvées de même que les autorisations d'émission de chèque Etape Véri ?er les numéros de comptes des imputations et les pointer par rapport aux journaux et document de suivis budgétaires Etape Véri ?er si toutes les factures reçues et non payées et les bons de commande sont enregistrées dans les documents concernés Etape Véri ?er les calculs des totaux à la ?n de chaque page et les réponses pour la page suivante et les autres documents concernés Finances Caisse dépenses Le contrôle de la petite caisse se fait à chaque réapprovisionnement par le responsable comptable et ?nancier ou de façon inopinée par le Commissaire aux Comptes au moins une fois par mois A chaque contrôle le détenteur de la petite caisse doit mettre à la disposition du contrôleur les pièces justi ?catives les bons provisoires la caisse proprement dite le brouillard de caisse et le journal de caisse Après chaque contrôle les résultats sont portés sur une ?che de contrôle de caisse ils concernent l'appréciation du contrôleur sur l'authenticité des pièces justi ?catives et la situation des valeurs de caisse Procédures Etape Prendre chaque pièce justi ?cative véri ?é si elle correspond aux normes comptables date de l'opération le numéro de la pièce nom de l ? organisation fournisseur la nature de l'opération le montant en chi ?re et en lettres la signature du fournisseur et l'approbation OUTIL PRATIQUE FI O Etape Pointer ces pièces justi ?catives par rapport à la colonne sorties du journal de caisse et voir si les parties date numéro de la pièce et les libellés correspondent à celles du brouillard de caisse Véri ?er les parties solde du brouillard de caisse puis celles du journal de caisse Etape Faire le décompte physique de la petite caisse en faisant la somme des espèces et des bons provi soire et comparer le résultat obtenu au solde du journal de caisse Etape Arrêter le journal de caisse après toutes les régularisations Etape Constater dans la ?che de contrôle de caisse le