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QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats- Fournisseurs ACHATS ?? FOURNISSEURS Folio OBJECTIFS DE CONTROLE A S ? assurer que les séparations de fonction sont su ?santes B S ? assurer que tous les achats retours sont saisis et enregistrés exhaustivité C S ? assurer que toutes les factures avoirs enregistrées correspondent à des achats réels de l ? entreprise D S ? assurer que tous les achats enregistrés sont correctement évalués E S ? assurer que tous les charges ainsi que les produits connexes sont enregistrés dans la bonne période F S ? assurer que tous les achats ainsi que les charges et produits connexes sont correspondent imputés totalisés et centralisés Etablissement et mise à jour Etabli par ? ? ? ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? Mis à jours par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? Mis à jours par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? Mis à jours par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? Supervision Par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? Par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? Par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? Par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? CQUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats- Fournisseurs OBJECTIF DE CONTROLE A S ? assurer que les séparations de fonctions sont su ?santes Folio GRILLE DE SEPARATION DE FONCTIONS ACHATS -FOURNISSEURS Personnel concerné Fonctions demandeurs d ? achats Etablissement des commandes Autorisation des commandes Réparation Comparaison commanfde-facture comparaison bon de réception-facture imputation comptable véri ?cation l ? imputation comptable bon à payer tenue du journal des achats tenue des comptes fournisseurs rapprochement des relevés fournisseurs avec les comptes rapprochement des fournisseurs avec le compte collectif centralisation des achats signature des chèques envoi des chèques acceptation des traites tenue du journal des e ?ets à payer tenue du journal de trésorerie annulation des pièces justi ?catives accès à la comptabilité générale suivi des avoirs CQUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats- Fournisseurs Folio OBJECTIF DE CONTROLE B S ? assurer que tous les achats retours sont saisis et enregistrés exhaustivité Référence QUESTIONS Réf Diag OUI OU N A NON COMMENTAIRES programme de véri ?cation des procédures Toutes les marchandises reçues sont- elles enregistrées a Sur des documents standard b Prénumérotés tous les services reçus sont-ils enregistrés a Sur des documents standard b Prénumérotés Toutes les marchandises retournées et les réclamations e ?ectuées sont enregistrées sur des documents a Standard b Prénumérotés le service comptable véri ?e-t-il la séquence numérique des a Bons de réception b Bons de retour ou de réclamation pour s ? assurer qu ? il les reçoit tous le service comptable tient-il un registre des réceptions et des retours ou réclamations pour lesquels les factures et avoirs n ? ont pas été reçus ce registre a Fait-il l ? objet