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Ivmanuel de procedure IV- ELABORATION DU MANUEL DES PROCEDURES L'auditeur interne en est l'acteur principal Il se situe à toutes les phases du processus d'élaboration et de mise en oeuvre du manuel des procédures IV- - CONDITIONS D'ELABORATION l avoir un

IV- ELABORATION DU MANUEL DES PROCEDURES L'auditeur interne en est l'acteur principal Il se situe à toutes les phases du processus d'élaboration et de mise en oeuvre du manuel des procédures IV- - CONDITIONS D'ELABORATION l avoir un organigramme détaillé l avoir une bonne description des attributions de chaque poste l avoir une bonne dé ?nition des responsabilités l dé ?nir les objectifs du manuel et son champ d'application IV- - PHASE D'ELABORATION DU MANUEL DES PROCEDURES Elle commence par la description par les opérationnels eux- mêmes de la manière dont ils traitent leurs transactions Les auditeurs internes dé ?nissent le cadre et l'architecture selon lesquels les opérationnels formalisent les opérations qu'ils traitent Le cadre se présente sous la forme d'ateliers sectoriels par service regroupant tous les agents d'un même service o? sont discutés les avant-projets de procédures ? L'auditeur ne décrit pas les procédures son rôle se limite à mettre en évidence les zones de risques qui doivent être couverts par des points de contrôle que les opérationnels dé ?nissent eux-mêmes Le rôle de l'auditeur est un rôle de conseiller vis-à-vis des opérationnels IV- - PHASE DE RECENSEMENT DES SUPPORTS Parallèlement à la dé ?nition des procédures un important travail de recensement d'identi ?cation et de codi ?cation des supports doit être entrepris par les opérationnels avec l'aide des auditeurs Cette phase importante a pour objet d'éliminer les redondances et doubleemploi de supports de manière à rationaliser leur utilisation IV- - SYNTHESE ET VALIDATION DES AVANT-PROJETS DISCUTES EN ATELIERS Chaque service envoie après discussion en atelier son avant- projet à l'Audit Interne qui centralise tous les avant-projets L'Audit Interne s'assure Cà ce niveau du respect de l'architecture déjà dé ?nie cycle procédures sous-procédures opérations mais aussi de l'exhaustivité des supports énoncés dans la narration faite par les opérationnels Une réunion de synthèse regroupant l'ensemble des services opérationnels est convoquée à l'initiative de l'Audit pour l'examen des avant-projets L'avantage est une mise à niveau des opérationnels qui de ce fait vont prendre connaissance de l'ensemble des procédures de l'entreprise Ils acquièrent également une polyvalence ce qui peut leur être utile au cas o? ils seraient a ?ectés à un autre service opérationnel IV- - LA REDACTION ET LA MISE EN FORME DU MANUEL La rédaction du document de synthèse qui sera le projet de manuel des procédures est souvent con ?ée à un comité de rédaction composé des opérationnels et de l'Audit Interne La mise en forme est du ressort exclusif de l'Audit Interne mais compte tenu de la dimension esthétique qu'elle renferme cette t? che peut être sous-traitée à des cabinets d'étude externes qui disposent souvent de logiciels performants Ce qui peut constituer un gain de temps pour l'audit Une fois rédigé et mis en forme le manuel est approuvé par la Direction Générale C