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Audit de cycle de tresorerie et de la paie

Audit de cycle de tresererie et cycle de la paie Encadré par IDRISSI Hicham Realisé par AITOUMRHAR Lamya BEN CHIKH Bouchra CPLAN Chapitre cycle de trésorerie I Dé ?nition du cycle de trésorerie II Les objectifs de contrôle interne au matière de trésorerie III l ? évaluation du contrôle interne IV Les outils d'analyse et d'évaluation du contrôle interne V Les risques Chapitre audit de la paie et de personnel VI Introduction VII Dé ?nitions Fonction paie personnel Audit paie personnel III Démarche de l ? audit paie et personnel IV Audit cycle paie personnel L ? évaluation du système de contrôle interne L ? examen des comptes V Objectifs de l ? audit paie et personnel VI Les outils d ? analyse et d ? évaluation du contrôle interne VII Analyse des comptes et risques liés à la gestion de la paie et personnel CChapitre cycle de trésorerie CDé ?nition de cycle de trésorerie La détermination de la trésorerie d'une entreprise est un préalable nécessaire à son étude puis à son optimisation La notion de trésorerie peut être analysée selon deux approches l'une statique en termes de stocks à un moment donné l'autre dynamique en terme de ux sur une période donnée ? les comptes de caisses et les comptes courants ? les comptes à terme et intérêts détenus non échus qui s'y rattachent ? les valeurs mobilières de placement ne représentant pas de risque de variation de capital pouvant être aisément transformées en disponibilités gr? ce à l'existence d'un marché ou d'un acheteur potentiel CObjectifs de contrôle interne en matière de trésorerie Paiements e ?ectués à des ?ns autorisées et par un nombre Limité de personnes Suivi rigoureux des encaissements Protection des actifs liquides contre les fraudes Enregistrement correct des opérations Gestion e ?cace de la Trésorerie D ? o? un ensemble de contrôles à envisager pour atteindre ces objectifs CEvaluation du contrôle interne Principales phases du cycle Outils de revue du contrôle interne Compétences pluridisciplinaires nécessaires C Principales phases du cycle Autorisation de Paiement Moyen de Paiement Enregistrement émission émission Moyen de Paiement Rapprochement bancaire Relevés bancaires Banque CPrincipales phases du cycle Paiements Contrôle des pièces et matérialisation des règlements émis sur les factures Paiements Établissement des habilitations et pouvoirs et mise à jour régulière Séparation des fonctions contrôle des pièces gestion des journaux et émission du règlement CPrincipales phases du cycle Encaissements Suivi des chèques endossés et remis en banque et rapprochement aux paiements reçus Encaissements Enregistrement immédiat et contrôle des e ?ets reçus montant échéance et domiciliation Rapprochement des e ?ets en portefeuille avec les soldes comptables CPrincipales phases du cycle Opérations de trésorerie Séparation des fonctions Opérations de trésorerie Établissement régulier des rapprochements bancaires et recherche systématique des montants inhabituels et anciens en rapprochement Contrôle indépendant des rapprochements bancaires Contrôle systématique des échelles d ? intérêts CRISQUES LIES AU CYCLE DE TRESERERIE -atteinte à l ? exhaustivité des enregistrements ?? Risques éventuels a Omission dans l ? enregistrement de paiements e ?ectués Exemple Paiement