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Azegagh ANNÉE UNIVERSITAIRE - Université Ibn Tofail Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Kénitra Audit de Processus Trésorerie ? Encadré par Prof M AZZEGAGH Jalal Réalisé par AHOGBO Jean Marcel DIDI Mohamed KHATTABI Kawthar MENJAH Malak OUAZZANI D

ANNÉE UNIVERSITAIRE - Université Ibn Tofail Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Kénitra Audit de Processus Trésorerie ? Encadré par Prof M AZZEGAGH Jalal Réalisé par AHOGBO Jean Marcel DIDI Mohamed KHATTABI Kawthar MENJAH Malak OUAZZANI Doha RAFIQ Ikram CSommaire Chapitre Description du processus Trésorerie ? ? ? ? ? ? Chapitre Dispositif du Contrôle interne lié au processus de Trésorerie ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Chapitre Audit du processus trésorerie ? ? ? ? ? ? ? ? CDESCRIPTION DU PROCESSUS TRESORERIE Chapitre Cette partie sera consacrée à la description du cycle de trésorerie de l ? entreprise X ? nous verrons les objectifs de la politique de crédit du X les intervenants ainsi que les activités menées dans le cycle trésorerie ainsi que la description des di ?érentes phases du processus de gestion de trésorerie Section a Description du processus de Trésorerie Objectifs du processus de gestion de trésorerie Ce processus décrit les dispositions à prendre au sein de l ? entreprise X en matière de trésorerie Les objectifs poursuivis sont de ? S ? assurer que chaque acteur du processus joue sa partition de manière correcte ? S ? assurer que les modalités de gestion de trésorerie sont respectées ? S ? assurer d ? une gestion optimale de la trésorerie ? S ? assurer que les conditions de décaissement ou d ? encaissement sont respectées avant toute opération Les intervenants de la gestion de trésorerie Les intervenants de la gestion de trésorerie et leurs rôles peuvent être décrits comme suivant i Le directeur Financier et Comptable Il est chargé de l ? exécution de la politique ?nancière du centre de l ? élaboration du suivi de l ? exécution du budget et par ricochet de la gestion de la trésorerie du centre Cii Le sous-directeur Contrôleur de gestion Son rôle principal est d ? exercer le contrôle budgétaire de cordonner l ? élaboration du budget et de faire le suivi budgétaire iii Le sous-directeur Finance et Budget Celui-ci est chargé des imputations budgétaires de la gestion de la trésorerie et la gestion ?nancière Pour mener à bien cette fonction il a sous son autorité ? Un responsable du budget ? Un responsable de recouvrement ? Un responsable de la trésorerie Les fonctions du processus de trésorerie Les di ?érentes fonctions du processus de trésorerie de l ? entreprise X se présente comme suit i La fonction budgétisation La FB est assuré par la Sous-Direction Contrôle de gestion de concert avec les autres Directions Le budget de trésorerie est la synthèse de tous les autres budgets de l ? entreprise iv La fonction encaissement Cette fonction est tenue par la caisse qui est placée sous l ? autorité du Trésorerie qui est lui-même sous l ? autorité du SDFB Le processus d ? encaissement est le suivant ? Processus d ? encaissement Intervenant Description détaillée des taches Comptable