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B controles de la direction procedures obj oui non n a commentaires

KPMG B - Contrôles de la Direction Procédures Obj Oui Non N A ? Le management est sensibilisé aux problèmes de contrôle ? Le management dispose d'un reporting mensuel ou trimestriel et commente les résultats obtenus ? Il existe un service d'audit interne structuré et e ?cace sur la période ? Il existe un service de contrôle de gestion Commentaires CKPMG C - Immobilisations incorporelles Procédures Obj Oui Non N A Commentaires ? Les acquisitions ou cessions d'immobilisations incorporelles sont autorisées par les personnes habilitées ? La méthode de valorisation et dépréciation ou amortissement des immobilisations incorporelles est cohérente avec la nature des immobilisations et est revue chaque année en fonction de la nature et de l'utilité des immobilisations concernées CKPMG D - Immobilisations corporelles Procédures Obj Oui Non N A Commentaires COMMANDE D'IMMOBILISATION ? Il existe un budget annuel d'investissement qui est approuvé par la Direction et suivi tout au long de l'année ? Toute commande d'immobilisation est approuvée préalablement par une personne habilitée et est conforme aux instructions de la direction quant au respect du budget de la procédure de choix des fournisseurs et d'acceptation des prix et des conditions de règlement ? Un bon de commande prénuméroté est établi et est classé séquentiellement par l'entreprise SUIVI DES MOUVEMENTS ? Tous les mouvements acquisitions transferts cessions mises au rebut sont suivis régulièrement par l'entreprise ? A chaque réception d'immobilisation un bon de réception prénuméroté est émis par l'entreprise ? Les bons de réception sont rapprochés des bons de commande ? Les acquisitions d'immobilisations sont rapprochées des budgets d'investissement ? Les travaux faits par l'entreprise sont évalués avec précision suivi des coûts matière et temps passé et sont soumis aux mêmes procédures d'autorisation que les acquisitions d'immobilisations CKPMG Procédures Obj Oui Non N A Commentaires ? Des P V de mise au rebut sont établis pour chaque destruction d'immobilisation ? Les cessions et les mises au rebut sont autorisées par une personne habilitée et les prix de cession sont autorisés par une personne compétente ? L'entreprise rapproche ses factures de cession d'immobilisation du ?chier des immobilisations a ?n de s'assurer qu'aucune de ces immobilisations ne ?gure encore dans ce ?chier ? Un inventaire physique des immobilisations est fait périodiquement et est exploité ? L'entreprise e ?ectue périodiquement un rapprochement entre le ?chier des immobilisations l'inventaire permanent et l'inventaire physique ? L'entreprise rapproche son ?chier d'immobilisations des polices d'assurance RÉCEPTION DE LA FACTURE ? Les factures réceptionnées sont rapprochées des bons de commandes des bons de livraison du fournisseur et des bons de réception prix description partie quantité ? Les factures fournisseurs sont contrôlées arithmétiquement ? Les factures sont comptabilisées rapidement ? Une liste des immobilisations réceptionnées et non encore facturées est régulièrement tenue à jour par l' entreprise et sert de base à la provision pour factures d'immobilisations à recevoir à la date de clôture de l'exercice ? Les comptes fournisseurs d'immobilisations sont régulièrement analysés CKPMG Procédures Obj Oui Non N A Commentaires AMORTISSEMENT IMMOBILISATIONS DES ? Le service