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Cas levi La grille d ? analyse ELEMENTS SERVICES Représent Commerc Magasi Clie Courri ants ial n nt er Réception des commandes clients X Saisie bons de commande et émission étiquettes Demande de réapprovisionnement Préparation des sorties de stock Emissio

La grille d ? analyse ELEMENTS SERVICES Représent Commerc Magasi Clie Courri ants ial n nt er Réception des commandes clients X Saisie bons de commande et émission étiquettes Demande de réapprovisionnement Préparation des sorties de stock Emission des bons de livraison et des factures Mise à jour du stock comptable Réception des marchandises retournées Emission des avoirs Emission des bons de réception des marchandises retournées X X X X X X X X Mise à jour des comptes clients Suivi des impayés relance des clients Réception des chèques Dépôt des chèques en banque Emission et conservation des lettres de change X X X X X MBA Audit- Contrôle de Gestion et Aide à la décision ISM Audit Comptable et Financier Etude de cas LEVI SA C Le tableau d ? évaluation du système de contrôle interne Référence QCI ou DIAG ou grille etc Forces du systèm e de contrôl e Faibless es apparent es du système de contrôle E ?ets possibles Incidences sur les états ?nanciers Oui non raison Incidence sur le programm e d ? audit Recommandat ions QCI Commande Pré numérotati on des bons de command es Pas de contrôle pour voir si le client est solvable ou pas Créances douteuse OUI Créances douteuses non provisionnée s Dé ?nir un seuil de crédit Spécialisat Absence de Erreur sur les OUI ion des contrôle de articles livrés magasinier la sortie écart entre QCI Sortie s pour physique de stock de stock chaque stocks physique et type stock réel d ? article Beaucoup de factures d ? Avoirs Véri ?er les retours de marchandise Contrôle physique des sorties de stock Inventaire de stocks pas conforme Véri ?er l ? inventaire du stock QCI Livraison Des fois le bon de livraison déchargé par le client ne revient pas à l ? entreprise Retour non justi ?é OUI Avoirs non Véri ?cation Décharge justi ?és des retours obligatoire des et des bons bons de de livraison livraison par les clients QCI Retours de marchandise s Vol de Confusion OUI marchandise entre s approvisionne ment et retour Confusion entre de marchandises marchandise s retournées et réception de marchandise s Di ?érence de stock écart Chi ?re d ? a ?aires non conforme à la réalité Véri ?cation des avoirs et des bons de livraison Bien spéci ?er les approvisionnem ents et les retours de marchandise QCI Emissions d ? avoirs Emission des Connivence OUI avoirs sans entre éléments commerciaux justi ?catif et clients Avoirs non justi ?és Véri ?cation des avoirs et des stocks Plus de rigueur dans Les réclamations d ? avoir QCI Editions informatique s Le non véri ?cation par le service commercial de l ? exactitude des informations reçues Ventes non facturées OUI Ventes non Véri ?cation Faire une facturées bons de comparaison commandes entre les factures informations bons de qu ? on a traitées livraisons et celles qui déchargés nous reviennent QCI a b - Suivi des Suivi et relance des impayés Non OUI recouvrement des créances Clients