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Cas pratique budget des ventes

Cours de Contrôle de gestion S FSJES Ain Chock ?? Université Hassan II de Casablanca Cas pratique budget de vente La société des équipements de B? timents modulaires SEBM est une entreprise industrielle Française implantée à Rabat Elle a pour activité la fabrication des modules d ? échafaudages vendus à une clientèle d ? entreprises du b? timent située dans quatre régions Casablanca Oujda Rabat Meknès Les produits fabriqués par la SEBM sont ? Echafaudages classiques Produit traditionnel Chaque échafaudage est constitué d ? un nombre variable de modules identiques Chaque module comprend ü quatre tubes métalliques avec équerres ü une plate-forme en plastique ü une rambarde de protection en plastique ? Echafaudages mobiles Produit de conception nouvelle Chaque échafaudage comprend ü une plate-forme de base munie de roues et motorisée que la SEBM achète chez un sous- traitant ü un nombre variable de modules analogues aux modules classiques mais utilisant des tubes moins ?uvrés La SEBM est composée de personnes Son organigramme se présente comme suit Organigramme de la SEBM Professeur Hassan BASSIDI CCours de Contrôle de gestion S FSJES Ain Chock ?? Université Hassan II de Casablanca Le er octobre le contrôleur de gestion de la SEBM après avoir établi le bilan prévisionnel pour l ? année lance la campagne des budgets de l ? année Pour ce faire il envoie à chacune des directions de la société les indications nécessaires et leur demande de bien vouloir lui communiquer avant la ?n du mois d ? octobre pour coordination et synthèse les données nécessaires pour l ? établissement des di ?érents budgets prévisionnels de l ? année Vous êtes a ?ecté au service de contrôle de gestion de la SEBM en qualité de stagiaire et il vous est demandé de dresser le budget prévisionnel des ventes pour l ? année A cet e ?et le responsable du pôle commercial de la société vous a communiqué compte tenu de son appréciation économique nationale et régionale les informations suivantes Annexe Historique des ventes Les quantités vendues au cours des quatre dernières années sont les suivantes ? Echafaudages classiques Trimestres er Années ème ème ème ? Echafaudages mobiles Années Trimestres er ème ème ème L ? expérience des années précédentes a montré - Qu ? en moyenne ces indications pouvaient être considérées comme valables - Que les ventes des produits sont saisonnières Annexe Pourcentages de distribution des produits par région Régions Casablanca Oujda Rabat Meknès Echafaudages classiques Echafaudages mobiles Pourcentages de distribution des produits par trimestre Echafaudages classiques Oujda Casa Rabat Meknès er Trimestre ème Trimestre ème Trimestre ème Trimestre Oujda Echafaudages mobiles Casa Rabat Meknès Professeur Hassan BASSIDI CCours de Contrôle de gestion S FSJES Ain Chock ?? Université Hassan II de Casablanca Annexe Données commerciales concernant les ventes La direction commerciale compte tenu des études qu ? elle a e ?ectuées prévoit que le prix de vente unitaire des échafaudages classiques ? pendant l ? année ne pourra dépasser DH par contre en ce qui concerne les échafaudages mobiles