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Caseware temoignage denisjaffe

L ? analyse de données pas encore obligatoire ? mais fortement conseillée Denis JAFFÉ Expert-comptable Commissaire aux comptes Cabinet JAFFÉ Associés Utilisateur du logiciel IDEA ?? Thème du mémoire Optimisation de l ? analyse de ?chiers informatiques en commissariat aux comptes par l ? évaluation des risques ? ?? Méthodologie et exemple d ? application L ? augmentation des procédures de dématérialisation des documents et de la comptabilité a de nombreuses incidences parmi lesquelles deux conséquences peuvent être relevées ? d ? une part elle limite considérablement la traçabilité des écritures comptables ce qui rend di ?cile l ? analyse de la piste d ? audit par l ? auditeur ? d ? autre part la raréfaction des travaux humains réduit les contrôles de logique qui permettent de détecter certaines anomalies La conséquence en est l ? accroissement du risque d ? anomalies signi ?catives dans les comptes Schéma Circuit d ? une information comptable Pièce comptable Ordinateur partie visible Bases de données Bases de données Traitement informatique de préparation d'états de sortie Bo? te noire partie NON visible Comptes annuels Grand livre Journaux EDI partie visible ? RC A Consulting ?? Avril Mai La Lettre OPTIM ? Gestion concerne spéci ?quement la gestion interne des cabinets d ? expertise comptable et de commissariat aux comptes toute reproduction totale ou partielle et transfert par e-mail strictement interdits Page CLes logiciels d ? analyse de données permettent d ? étudier la bo? te noire ? des entreprises c ? est à dire tout ce qui concerne le traitement et le stockage des données par l ? ordinateur et qui n ? est visible ni par les utilisateurs ni par les auditeurs C ? est ainsi qu ? il est possible de refaire des calculs pour véri ?er l ? exactitude de certains chi ?res ex totalisation de factures pour valider le chi ?res d ? a ?aires faire ressortir des doublons dans les numéros de factures ou des numéros manquants de bons de livraison etc ? Il faut bien distinguer les logiciels d ? audit et ceux d ? analyse de données ? les premiers permettant de tenir un dossier de travail pour e ?ectuer la mission de certi ?cation du commissaire aux comptes dossier permanent et dossier de l ? exercice ? ? alors que les seconds o ?rent la possibilité d ? e ?ectuer toutes sortes de travaux sur des bases de données recalculs recoupements d ? informations recherche d ? écarts de doublons de trous dans des séries échantillonnage strati ?cation etc ? Ils doivent l ? un et l ? autre être utilisés de façon complémentaires Parmi les outils informatiques disponibles sur le marché il y a par exemple le logiciel IDEA l ? un des plus courants et des plus réputés pour la simplicité de son utilisation Ces logiciels sont de plus en plus utilisés par les professionnels comptables experts-comptables et commissaires aux comptes Ces derniers on déjà pleinement intégré cette méthode avec l ? ancienne