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Séminaire de formation Méthodes d ? Audit Cycle Trésorerie CSOMMAIRE ? Introduction ? Fondamentaux comptables ? approche de la démarche d ? audit Objectifs d ? Audit Revue du contrôle interne Révision des comptes ? Conclusion ? Rôle et responsabilité de l ? assistant CCycle Trésorerie OBJECTIFS D ? AUDIT CRisques généraux Détournement Gestion optimisée Justi ?cation régulière des comptes DES TRAVAUX A METTRE EN ?UVRE en respectant des objectifs d ? audit suivants REALITE BON COMPTE EXHAUSTIVITE CONCERNE L ? ENTREPRISE BON MONTANT UNICITE BONNE PERIODE CObjectifs d ? audit OBJECTIFS ? réalité ? concerne l ? entreprise ? sans oubli exhaustivité ? sans double emploi ? dans le bon compte ? pour le bon montant ? sur la bonne période TRAVAUX Rapprochements bancaires circularisation contrôle de pièces contrôle de caisse Revue du contrôle interne contrôle de pièces Revue du contrôle interne circularisation Revue du contrôle interne contrôle de pièces Revue du contrôle interne contrôle de l ? apurement des écritures en rapprochement opérations en devises Revue du contrôle interne rapprochements bancaires CExemple de calendrier type de réalisation des travaux PREPARATION SEMESTRIEL INTERIM PREFINAL FINAL BOUCLAGE Lettre de mission Approche Plani ?cation Programmes de travail Examen limité des comptes de ?liales Examen limité des comptes consolidés semestriels Rapport semestriel Examen du contrôle interne Ajustements de l ? approche et des programmes de travail Autres contrôles Audit des soldes du bilan et du compte de résultat Contrôle de l ? annexe Contrôle du rapport de gestion Bouclage juridique Emission des rapports APPLICATION AU CYCLE TRESORERIE Identi ?cation et plani ?cation de l ? audit informatique banques assurances entreprises avec ux ?nanciers importants Recensement et analyse des principaux contrats emprunts instruments dérivés ? Revue analytique compte de résultat soldes du bilan - Sondages limités écritures d ? inventaire intérêts courus ? Rapprochements Bancaires valorisation des instruments ?nanciers Contrôle interne Autorisations moyens de paiement caisse Audit informatique SI Revue approfondie de contrats emprunts instruments dérivés Antériorité et justi ?cation comptable Engagements hors Bilan - Lancement des circularisations - Sondages Exploitation des circularisations - Sondages - Conclusions CCycle Trésorerie REVUE DU CONTRÔLE INTERNE C Revue du contrôle interne Objectifs du contrôle interne pour le cycle Trésorerie Connaissances des opérations Evaluation du contrôle interne Conséquences induites par les conclusions sur le contrôle interne ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? C Objectifs du contrôle interne pour le cycle ? Les paiements sont faits à des ?ns autorisées et par un nombre limité de personnes habilitées à le faire ? Les encaissements font l ? objet d ? un suivi ? Les opérations de trésorerie sont correctement enregistrées ? Les actifs liquides sont correctement protégés ? La gestion de trésorerie est optimisée sans faire courir de risques indus à l ? entreprise source MEN C Connaissance des opérations ? Cette phase permet de compléter et de mettre à jour les informations à caractère permanent et pluriannuel ? Elle porte sur les opérations l ? environnement externe l ? organisation interne et les