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Controle interne 9 Audit externe et contrôle interne - Dé ?nition du contrôle interne ? Le contrôle Interne d ? une activité est le dispositif de protection contre les risques de toute nature qui pèsent sur une activité ? G? chis de ressources ? Investiss

Audit externe et contrôle interne - Dé ?nition du contrôle interne ? Le contrôle Interne d ? une activité est le dispositif de protection contre les risques de toute nature qui pèsent sur une activité ? G? chis de ressources ? Investissements injusti ?és ? Pertes d ? opportunités ? Risques inacceptables par les parties prenantes ? Le contrôle Interne est un ensemble de dispositifs mis en ?uvre par les responsables de tous les niveaux pour ma? triser le fonctionnement de leurs activités Professeur Dr Gérard Valin CAudit externe et contrôle interne ?? Les objectifs du dispositif de ma? trise d ? activité d ? une entreprise ? Assurer la protection du patrimoine de l ? entreprise ? Eviter la perte des ressources ? Eviter les manques à gagner ? Assurer la qualité et la ?abilité de l ? information ?nancière ? En interne performance budget ? ? En externe collectivités tiers ? ? Identi ?er apprécier prévenir et contrôler les risques Professeur Dr Gérard Valin CAudit externe et contrôle interne ?? Les objectifs du dispositif de ma? trise d ? activité d ? une entreprise ? Respecter la réglementation et les politiques du groupe ? Loi et règlements environnement de conformité ? Politique groupe investissements ma? trise des frais impayés qualité éthique etc ? Promouvoir l ? e ?cacité du fonctionnement de l ? entreprise ? L ? intégration de contrôles amène généralement d ? importantes répercussions sur la limitations des coûts et le délai de réponse aux changements de situation ? L ? e ?cience par rapport aux attentes de qualité certi ?cations ISO ? Professeur Dr Gérard Valin CAudit externe et contrôle interne ?? Composantes d ? un risque Probabilité Impact de l ? évènement Probabilité Faible Modérée Elevée Faible Modéré Professeur Dr Gérard Valin Impact Elevé CAudit externe et contrôle interne ?? Facteurs de probabilité d ? un risque Ce sont des repères qui conditionnent la probabilité de survenance d ? un risque ? Pression concurrentielle ? Rapide évolution technologique ? Mode de commercialisation ? Réputation ? Changement récent d ? Organisation ? Pression environnementale ? Choix technologiques ? Complexité sensibilité des informations ? Refonte du système d ? information ? Survenance d ? un risque important ? Opinion du dernier Audit ? Ancienneté du dernier Audit Liste non exhaustive ? Professeur Dr Gérard Valin CAudit externe et contrôle interne ?? Critères d ? impact d ? un risque Ce sont les termes dans lesquels on exprime l ? impact d ? un risque à distinguer par partie prenante CRITERES D'IMPACT SIGNIFICATIF Impact négatif sur CA ou marge d'un montant supérieur à MEUR et inférieur à Financier MEUR Audit externe à identi ?é quelques points d'audit Capacité production et délai de livraison Problème mineur pour produire ou expédier des produits aux clients Léger retard de production ECHELLE TRES SIGNIFICATIF CRITIQUE Impact négatif sur CA ou marge d'un montant supérieur à MEUR et inférieur à Impact négatif sur CA ou marge d'un MEUR montant supérieur à MEUR