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Controle interne tresorerie depenses

APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES TRESORERIE - DEPENSES CHAPITRE SECTION FOLIO OBJECTIFS DU CONTROLE INTERNE L ? analyse du système de contrôle interne de la fonction trésorerie-Dépenses doit permettre de s ? assurer que tous les règlements émis par l ? entreprise sont justi ?és - autorisés - transmis à leurs béné ?ciaires - comptabilisés N B Cette partie concerne tous les paiements sauf ceux relatifs à la paie Cette fonction doit-être examinée conjointement avec Banques- Caisses ? CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES TRESORERIE - DEPENSES CHAPITRE SECTION FOLIO SEPARATION DE FONCTIONS Apprécier la séparation de fonctions en ce qui concerne La tenue de la caisse La détention des titres de paiement vierges La détention des chèques reçus des clients L ? approbation des pièces justi ?catives La préparation des chèques ou e ?ets La signature des chèques ou e ?ets L ? annulation des pièces justi ?catives L ? envoi des titres de paiement La tenue du journal de trésorerie Les dépôts en banque d ? espèces et de chèques La tenue des comptes de tiers fournisseurs clients L ? émission des avoirs L ? approbation des avoirs La réception des relevés bancaires La préparation des rapprochements de banque L ? autorisation des écritures d ? opérations diverses sur les comptes de trésorerie CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES TRESORERIE - DEPENSES CHAPITRE SECTION FOLIO AUTORISATION DES DEPENSES Le règlement des dépenses en espèces est-il limité à un montant raisonnable Est-il interdit de payer des duplicata de facture Les pièces justi ?catives des dépenses reçoivent elles un bon à payer ? avant émission des titres de règlement Ce bon à payer est-il donné par des personnes autorisées - donné uniquement si les pièces ont fait l ? objet de tous les contrôles prévus par la procédure voir contrôle des factures Les signataires du bon à payer et des titres de paiement disposent-ils de tous les éléments nécessaires pour véri ?er que les contrôles ont été bien faits commande bons de réception facture Procèdent-ils à des sondages Les signataires des titres de paiement ont-ils les moyens de véri ?er que le bon à payer a été donné par une personne autorisée spécimens de signature liste des délégations de pouvoir La déduction des acomptes avoirs est-elle véri ?ée avant signature du titre de paiement CONTROLE DES PAIEMENTS Les titres de paiement sont-ils rapprochés avec les pièces justi ?catives lors de la signature des titres en ce qui concerne les montants - les béné ?ciaires - le report sur les talons - les échéances ? ? ? CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES TRESORERIE - DEPENSES CHAPITRE SECTION FOLIO Les signataires des titres de paiement ou le caissier annulent-ils les factures payées pour éviter les doubles paiements si l ? entreprise paye sur relevé toutes les factures qui ?gurent sur le relevé doivent être annulées Les titres de paiement sont-ils envoyés directement aux béné ?ciaire sans repasser par la comptabilité Pour les