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Corrig d examen d audit Examen d ? Audit Session de juin FSJES Casablanca Professeur M Abou El Jaouad Ensemble Gestion ème Semestre Cas N Principales faiblesses observées sur les ow-charts du Cycle Ventes Clients a Principales faiblesses Faits b Risques p

Examen d ? Audit Session de juin FSJES Casablanca Professeur M Abou El Jaouad Ensemble Gestion ème Semestre Cas N Principales faiblesses observées sur les ow-charts du Cycle Ventes Clients a Principales faiblesses Faits b Risques potentiels c Solutions proposées observés Toutes les commandes reçues sont satisfaites Aucun contrôle de solvabilité Aucune véri ?cation de l ? encours du client Aucune véri ?cation de l ? historique du client Risques d ? augmenter les insolvabilités des clients Risque d ? augmenter les litiges avec les clients Un service autre que le service commercial doit véri ?er la situation du client pour valider ou non les commandes Exemple Service de recouvrement qui dispose de l ? historique des clients Le service commercial reçoit la commande et établit une seule copie et ne garde dans ses archives aucune trace Une copie envoyée au secrétariat pour l ? établissement de la facture L ? originale est envoyée au magasin pour préparer la livraison Risque de perte de trace et de confusion des responsabilités Chaque service qui établit un document doit garder dans ses archives une copie Le rapprochement des documents des di ?érents services est toujours nécessaire pour les contrôles postérieurs Le secrétariat établit la facture à partir du bon de commande reçu du service commercial et non du bon de livraison établi par le magasinier Le secrétariat ne garde aucune copie de facture Risque de non-conformité des quantités des références facturées et celles livrées De nombreux retours de marchandises De nombreuses réclamations des clients peuvent être constatées Les facturations doivent se faire à partir des bons de livraison ou au moins les factures doivent être rapprochées aux bons de livraison avant leur expédition aux clients Le secrétariat doit garder une copie de facture Le service magasin établit les bons de livraison en nombre insu ?sant Aucune copie n ? est envoyée aux autres services Risques Aucune véri ?cation ne peut se faire pour s ? assurer de la conformité des éléments livrés avec ceux commandés et facturés Augmentation des litiges Le service comptabilité risque de ne pas respecter l ? indépendance des exercices Exemple Facture Comptabilisée en N Livraison e ?ectuée en N Le service comptabilité faute d ? un bon de livraison mis à sa disposition ne vas observer que la vente comptabilisée doit être annulée en N Mettre à disposition des autres services des copies du bon de livraison Le service comptabilité enregistre à partir des factures non confrontées aux bons de livraison Risque de non rattachement des ventes à leur exercice Les factures doivent être rapprochées aux bons de commandes pour régulariser les ventes en ?n d ? exercice NB Seules quatre faiblesses sont demandées L ? étudiant peut citer quatre des cinq mentionnées ci-dessus Note points par faiblesses x points CCas N Incohérences a Total des valeurs des véhicules existants Camion A HT - Camion B HT - Voiture C TTC - Voiture E TTC Total b Montant inscrit en débit du compte Matériel de transport Di ?érence