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Corrige examen janvier 2008 1

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? INSTITUT SUPERIEUR DE COMMERCE ET D'ADMINISTRATION DES ENTREPRISES Km Route de Nouasseur B P - CASA - OASIS Tél à - Fax Proposition de Corrigé SESSION JANVIER AUDIT COMPTABLE FINANCIER Cycle Norm al ème ANN EE Dossier n Démarche générale d ? audit Rappeler les objectifs et les di ?érentes étapes d ? une mission générale d ? audit Cf Cours Préciser la démarche à suivre pour évaluer le contrôle interne Cf Cours Dossier n Evaluation du contrôle interne ?? Cycle Achats Fournisseurs Dé ?nir le contrôle interne et ses objectifs Cf Cours Rédiger une note de synthèse précisant les faiblesses du contrôle interne a ?érentes au cycle achats fournisseurs les risques qu ? elles génèrent ainsi que les recommandations que vous formulez Faiblesse Tout demandeur exprime son besoin en terme de désignation quantité qualité délai de livraison ? au Risque E ?ectuer des achats Ne correspondant pas à des besoins réels Recommandation Toute Demande d ? Achat doit être préalablement soumise à l ? approbation du Responsable du Service I S C A E Page sur Cniveau d ? une demande d ? achat qui est envoyée au service des achats pour traitement O? des achats surestimés en quantités ? ? demandeur qui la signe préalablement à son envoi au service des achats Ainsi les Demandes d ? Achat sont traitées directement sans faire l ? objet d ? une approbation autorisation par un responsable Lors de la commande des matières aux fournisseurs un bon de commande est établi en trois exemplaires l ? un est classé au niveau du service des achats le deuxième est envoyé au fournisseur par fax et le dernier est envoyé à la comptabilité Ainsi aucun exemplaire du BC n ? est envoyé au magasin pour les besoins du contrôle à la réception Réceptionner des matières ou des marchandises non commandées Réceptionner des matières ou des marchandises en quantités di ?érentes de celles commandées Ceci peut expliquer le volume important des retours Les BC devraient être établis en exemplaires dont un doit systématiquement parvenir au magasin qui le classe en l ? attente de la réception Le contrôle à la réception se limite à un contrôle quantitatif ente les quantités réellement reçues et les quantités ?gurant au niveau du Bon de Livraison Aucun contrôle qualitatif n ? est opéré Réception de matières et marchandises dont la qualité n ? est pas conforme aux besoins Ceci peut expliquer les retours pour non-conformité A l ? occasion de chaque réception le magasinier doit procéder à un contrôle quantitatif rapprochement de la quantité livrée avec celle du BC et du BL un contrôle qualitatif pour