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Ma ad 2005 cycle fournisseurs memorandum de synthese cas arum ennonce

Mémorandum de synthèse Exercice N ARUM Mémorandum de synthèse fournisseurs Enoncé A la suite de l'audit des comptes de la société ARUM au N vous êtes chargé d'établir le mémo de synthèse relatif à la section fournisseurs et comptes rattachés Vous disposez d'une feuille de notes diverses - des papiers de travail établis par le collaborateur JS - des états ?nanciers de ARUM arrêtés au N - d ? un mémorandum d ? approche cf début du classeur Votre MEMO reprendra le plan type Objectifs - Données chi ?rées à établir - Travaux e ?ectués - Points notés - Conclusion Le DM vous demande de détailler convenablement les travaux e ?ectués doc CMémorandum de synthèse Notes diverses Information sur le cycle Achats Fournisseurs w Les achats sont constitués des postes achats de matières premières et autres approvisionnements ? et autres achats et charges externes ? avec les données chi ?rées suivantes En Keuros Achats matières premières Autres achats Total N- N w Le total des postes achats de MP et autres approvisionnement et autres achats et charges externes a évolué de la façon suivante année mois N N- w Les principaux fournisseurs sont réglés à jours ? ? doc CMAZARS ET GUERARD FORMATION ARUM n B JS n Fournisseurs et Comptes Rattachés K Libellés fournisseurs achats biens et serv fournisseurs EAP fournisseurs FNP abonnement charges n- n ??B ??B ??B TOTAL DSA fournisseurs achats d'immos fournisseurs EAP - immos TOTAL ??B ?? DSA fournisseurs avces et acptes versés sur commande RRR à obtenir et avoirs non reçus fournisseurs débiteurs TOTAL ??B ??B ??pointé BG n T calcul véri ?é doc CMAZARS ET GUERARD FORMATION ARUM n B JS n Rapprochement Bal Auxiliaire Bal Générale Biens et services Immobilisations Solde balance générale solde crédit solde débit solde Solde balance auxiliaire ?? ?? ?? Conclusion satisfaisant ?? Pointé balance auxiliaire doc CMAZARS ET GUERARD FORMATION ARUM n B AD n Détail des factures non parvenues K FNP Axa FNP Redevance groupe FNP EDF ?? GDF FNP Lacroix FNP Sodexho novembre FNP Manpower FNP Sodexho décembre FNP Essence FNP Sagem FNP Honoraires CAC Montants comptabilisés au n TT C TT C TT C HT TT C TT C B Montants à comptabiliser K TTC ?? Conclusion Le montant des FNP au n est sous-estimé de K - impact résultat de K lié à des factures émises en N non provisionnées - K d ? ajustement sans impact résultat pour une FNP évaluée en HT au lieu de TTC recassement doc CMAZARS ET GUERARD FORMATION ARUM n Détail des e ?ets à payer B AD n ECHEANCE janvier n février n mars n Echéances postérieures D'après balance générale Ecart EAP ? ? ? T B non signi ?catif ? Pointé d'après classeur des EAP par échéance T calcul véri ?é doc CMAZARS ET GUERARD FORMATION ARUM n Détail des avoirs à recevoir B AD n montant K avoir à recevoir Soporil avoir à recevoir sur acons avoir à recevoir sur achats de matières premières