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Questionnaire pme analyse controle interne

DOSSIER Exercice clos le Réf QUESTIONNAIRE D'ANALYSE DU RISQUE D'ANOMALIES SIGNIFICATIVES Comptes pris dans leur ensemble RISQUES INHERENTS ORGANISATION - DIRECTION Question La direction est-elle attentive aux travaux du CAC SI NON Commentaires sur les risques d'anomalies signi ?catives dans N A OUI NON les comptes ou la continuité d'exploitation et REF La direction a-t-elle les connaissances appropriées et une bonne expérience pour un établissement correct des comptes de l ? entité La qualité de l ? information ?nancière produite les années antérieures par la direction est- elle satisfaisante L'organisation et la gestion de l'entreprise permettent- elles d'éviter les litiges importants clients fournisseurs personnels produits ? La direction cherche-t-elle à limiter les risques dans la prise de décision sur des points majeurs investissement ?nancement politique commerciale La direction comptable est-elle stable Les relations avec le personnel sont-elles bonnes Y-a-t-il une communauté de vue entre les actionnaires Autres risques inhérents identi ?és ETABLISSEMENT DES COMPTES Question Les contrôles précédents ont-ils fait appara? tre peu d'anomalies dans l'information comptable et ?nancière SI NON Commentaires sur les risques d'anomalies signi ?catives dans N A OUI NON les comptes ou la continuité d'exploitation et REF La nature des opérations réalisées par l'entreprise génère-t-elle des écritures comptables simples La société a-t-elle rarement recours à des changements de méthode d'évaluation S'il existe une comptabilité analytique ses données sont-elles cohérentes avec celles de la comptabilité générale Peut-on estimer qu'il n'y a pas de circonstances di ?cultés du secteur insu ?sance de fonds propres recherche de nouveaux ?nancements pouvant conduire les dirigeants à subir des pressions pouvant se traduire sur la présentation des comptes La rémunération de la direction est-elle indépendante des résultats de l ? entreprise Autres risques inhérents identi ?és A Pack PE v ?? déc déc Tous droits réservés - CNCC C SECTEUR D ? ACTIVITE nature et conditions des activités de l'entité Question L ? évolution du marché dans lequel se situe l ? entreprise est-elle favorable SI NON Commentaires sur les risques d'anomalies signi ?catives dans N A OUI NON les comptes ou la continuité d'exploitation et REF L'activité de l'entité est-elle peu liée aux problématiques de saisonnalité de frais de recherche et développement de cycles de production à long terme de sous activité L ? activité de l ? entreprise est-elle peu liée aux innovations ou changements technologiques D'après l'étude des ratios de structure ?nancière et des ratios de rentabilité références sectorielles l'entreprise évolue-t-elle conformément au secteur SI l ? entreprise conna? t une expansion rapide les conséquences sur les moyens nécessaires sont-elles ma? risées Les approvisionnements et les débouchés de l'entreprise sont-ils stables absence de perte d'un client ou d'un fournisseur importants La société est- elle indépendante par rapport à ses fournisseurs L'entreprise est-elle indépendante par rapport à ses clients absence de lien de dépendance vis-à-vis d'un ou plusieurs clients Appara? t-il qu'aucune opération de restructuration réorganisation est en cours ou prévue Autres risques inhérents identi ?és FINANCEMENT Question Les relations de l'entreprise avec ses banques sont-elles satisfaisantes SI NON Commentaires