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De la capacité d ? auto ?nancement à l ? auto ?nancement ? Objectif s o Capacité d'auto ?nancement et auto ?nancement ? Pré-requis o Connaissance de l'EBE et de la Valeur Ajoutée ? Modalités o Principes TABLE DES MATIERES Chapitre RAPPELS Equilibre du bil

De la capacité d ? auto ?nancement à l ? auto ?nancement ? Objectif s o Capacité d'auto ?nancement et auto ?nancement ? Pré-requis o Connaissance de l'EBE et de la Valeur Ajoutée ? Modalités o Principes TABLE DES MATIERES Chapitre RAPPELS Equilibre du bilan à la ?n de l'exercice Emplois de l'exercice Ressources de l'exercice Chapitre CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT CAF Dé ?nition Origine de la CAF Classi ?cation des charges et des produits Utilité de la CAF en gestion d'entreprise Relation de la CAF avec le résultat de l'exercice et la trésorerie Destination de la CAF Chapitre CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ET AUTOFINANCEMENT IUT GEA ?? S ?? Analyse des documents de synthèse ?? De la capacité d ? auto ?nancement à l ? auto ?nancement ?? Daniel Antraigue ?? Page n CChapitre RAPPELS Equilibre du bilan à la ?n de l'exercice Actif les emplois Actif immobilisé emplois durables Passif les ressources Capitaux propres et emprunts ressources durables ou stables Emplois de l'exercice ? Acquisitions d ? immobilisations corporelles incorporelles ?nancières INVESTISSEMENTS ? Augmentation des stocks des créances clients diminution des dettes fournisseurs AUGMENTATION DU BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT ? Remboursements d ? emprunt DESENDETTEMENT Ressources de l'exercice a Ressources externes ? Apports nouveaux en nature en numéraire AUGMENTATION DE CAPITAL ? Nouveaux emprunts ENDETTEMENT ? Aides publiques pour les équipements SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENTS ? Apports temporaires DEPÔTS EN COMPTES COURANTS b Ressources internes ? Mises en réserves des béné ?ces non distribués ou non prélevés ? Flux internes les dotations aux amortissements dépréciations et provisions AUTOFINANCEMENT Chapitre CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT CAF IUT GEA ?? S ?? Analyse des documents de synthèse ?? De la capacité d ? auto ?nancement à l ? auto ?nancement ?? Daniel Antraigue ?? Page n ? C Dé ?nition La capacité d ? auto ?nancement représente l ? aptitude de l ? entreprise à générer par son activité des ressources pendant une période Elle représente le ux potentiel de trésorerie dégagé par son activité au cours d ? un exercice et destiné à son ?nancement propre et à la rémunération de ses associés et actionnaires Expressions voisines cash ow ? ux de trésorerie et M B A ? Marge Brute d ? Auto ?nancement Origine de la CAF C ? est une ressource interne obtenue à l ? issue des opérations de gestion de l ? entreprise hors opérations de cession par di ?érence entre - encaissements de produits et décaissements de charges - ou produits encaissables et charges décaissables Classi ?cation des charges et des produits Les charges et les produits par nature du tableau de résultat de l ? exercice peuvent être ainsi di ?érenciés - produits encaissables entra? nant des ux de trésorerie entrants Exemple ventes et prestations - charges décaissables entra? nant des ux de trésorerie sortants Exemple achats - produits calculés ou produits non encaissables sans ux de trésorerie entrants Exemple reprises de provisions - charges calculées ou charges non décaissables sans ux de trésorerie sortants Exemple dotations aux amortissements dépréciations et