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questionnaire de controle interne tresorerie depenses

QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Trésorerie - dépenses Folio TRESORERIE - DEPENSES OBJECTIFS DE CONTROLE A S'assurer que les séparations de fonctions sont su ?santes B S'assurer que tous les paiements e ?ectués sont saisis et comptabilisés exhaustivité C S'assurer que les règlements comptabilisés correspondent à des dépenses réelles de l'entreprise D S'assurer que tous les paiements réalisés sont enregistrés sur la bonne période E S'assurer que les dépenses réalisées enregistrées sont correctement évaluées F S'assurer que les dépenses réalisées sont correctement imputées totalisées et centralisées Etablissement et mise à jour Etabli par ? ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? Mis à jour par ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? Mis à jour par ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? Supervision par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? C QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Trésorerie- Dépenses OBJECTIF DE CONTROLE A S ? assurer que les séparations de fonction sont su ?santes GRILLE DE SEPARATION DE FONCTIONS TRESORERIE Folio Personnel concerné Fonctions tenue de la caisse Détentions de titres Détention des chèques reçus par des clients Autorisation d ? avance aux employés Détention des carnets de chèques Préparation des chèques Approbation des pièces justi ?catives Signature des chèques Annulation des pièces justi ?catives Envoi des chèques Tenue du journal de trésorerie Liste des chèques reçus au courrier Dépôts en banque de chèques ou espèces Tenue des comptes clients Tenue des comptes fournisseurs Emission d ? avoirs Approbation des avoirs Réception des relevés bancaires Préparation des rapprochements de banque Comparaison de la liste des chèques reçus au courrier avec les bordereaux de remise en banque et avec le journal de trésorerie Accès à la comptabilité générale Tenue du journal de ventes Préparation des factures clients CQUESTIONNAIRE DE CONTR? LE INTERNE Section Folio Trésorerie- Dépenses OBJECTIF DE CONTROLE B S ? assurer que tous les paiements e ?ectués sont saisis et comptabilisés exhaustivité questions Les titres de paiement émis sont-ils prénumérotés a- chèques b- traites c- autres Réf Diag OUI OU NON N A COMENTAIRES Référence Programme De véri ?cation Des procédures La mise en service des liasses de titres de paiement estelle a- enregistrée b- rapprochée des journaux correspondants Les titres de paiements émis sont-ils comptabilisés dans l ? ordre numérique La séquence numérique des titres de paiement sur le journal de trésorerie est-elle véri ?ée Les prélèvements automatiques sont-ils enregistrés dès leur échéance Les paiements en espèces sont-ils a- saisis sur des pièces de caisse prénumérotées b- enregistrés dans l ? ordre de ces pièces Pour les fournisseurs qui envoient des relevés les règlements émis sont- ils rapprochés des relevés Les écarts sont-ils a- analysés b- corrigés CQUESTIONNAIRE DE CONTR? LE INTERNE Section Folio