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evaluation controle interne

? ? ? ?G UIDE ?D 'AUDIT ?COMPTABLE ?ET ?FINANCIER ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Evaluation du contrôle interne ? ? ? ? Secteur ?privé ? ?Rapport ?Définitif ? ?? ? ?Juillet ? ? ? ? EVALUATION ?DU ?CONTRÔLE ?INTERNE ? ? ?SECTEUR ? PRIVÉ ? ? R APPORT ?DÉFINITIF ? ?? ? ? ?JUILLET ? ? ? évaluation ?du ?contrôle ?interne ?constitue ?une ?étape ?fondamentale ?dans ?la ?démarche ? d ? audit ?Elle ?permet ?d ? évaluer ?l ? organisation ?comptable ?et ?financière ?d ? en ?déterminer ?les ? forces ?et ?les ?faiblesses ?et ?d ? orienter ?en ?conséquence ?le ?programme ?de ?contrôle ? ? Le ?programme ?de ?travail ? ?? ?Evaluation ?du ?contrôle ?interne ?proposé ?dans ?le ?guide ?d ? audit ?est ?un ? outil ?pour ?assister ?l ? auditeur ?dans ?sa ?démarche ?méthodologique ?Il ?propose ?une ?méthodologie ?et ? un ?ensemble ?d ? outils ? questionnaire ?des ?séparations ?des ?fonctions ?questionnaires ?par ?cycle ? méthode ?d ? évaluation ?des ?risques ? ? ? Le guide d ? audit propose une démarche méthodologique en trois étapes ETAPE ? ? ?? ?PRISE ?DE ?CONNAISSANCE ?GÉNÉRALE ?DU ?CONTRÔLE ?INTERNE ? ? ? Les ?objectifs ?des ?travaux ?sont ?les ?suivants ? ? ? ? Comprendre ?l ? organisation ?comptable ?et ?financière ?de ?l ? entité ?auditée ? ? Il ?s ? agira ?pour ?l ? auditeur ?de ?collecter ?l ? ensemble ?des ?informations ?documentaires ?sur ?le ? dispositif ?de ?contrôle ?interne ? ? Guide ?de ?procédures ? Cartographie ?des ?processus ? ?? ?activités ? ?? ?acteurs ? Cartographie ?des ?risques ? ?? ?méthode ?d ? évaluation ? Plan ?d ? actions ? Liste ?des ?acteurs ?du ?dispositif ? ?référent ?contrôle ?interne ?audit ?interne ?comité ? d ? audit ? Tableau ?de ?bord ?du ?contrôle ?interne ? ? Procéder ?à ?des ?tests ?de ?conformité ? ? Pour ?s ? assurer ?de ?sa ?compréhension ?des ?procédures ?l ? auditeur ?procèdera ?à ?des ? ? Tests ?de ?cheminement ? ?retracer ?phase ?après ?phase ?une ?procédure ? Tests ?spécifiques ? ?sélection ?sur ?certaines ?activités ?ou ?par ?rapport ?à ?certains ?acteurs ? Restitutions ?aux ?acteurs ?de ?l ? entité ?de ?sa ?compréhension ?de ?la ?procédure ? ? ? ? L METHODOLOGIE ? EVALUATION ?DU ?CONTRÔLE ?INTERNE ? ? ?SECTEUR ? PRIVÉ ? ? R APPORT ?DÉFINITIF ? ?? ? ? ?JUILLET ? ? ? ? ETAPE ? ? ?? ?EVALUATION ?DU ?DISPOSITIF ?DE ?CONTRÔLE ?INTERNE ? ? ? Les ?objectifs ?des ?travaux ?sont ?les ?suivants ? ? ? ? Identifier ?les ?forces ?et ?les ?faiblesses ?du ?dispositif ?de ?contrôle ?interne ? Force ?du ?dispositif ?du ?contrôle ?interne ? ?risque ?possible ?résultat ?de ?procédures ? insuffisantes ?pour ?réduire ?le ?risque ?potentiel ?à ?un ?niveau ?acceptable ? Force ?du ?dispositif ?du ?contrôle ?interne ? ?correspond ?à ?une ?procédure ?existante ?qui ? par ?sa ?présence ?couvre ?complètement ?ou ?partiellement ?un ?risque ?potentiel ? ? ? Evaluer ?la ?fonction ?informatique ? L ? importance ?majeure ?des ?systèmes ?d ? information ?comptables