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Audit de la fonction comptable et financiere les taches finance et comptabilitedf pdf

Audit de la Fonction Comptable et Financière des Performances Audit des Fonctions et Table des matières Table des matières Introduction Chapitre I L ? audit de la fonction comptable et ?nancière Section I Présentation de la fonction comptable et ?nancière Présentation de la fonction comptable a Dé ?nition b Les missions c Les métiers d L ? organisation Présentation générale de la fonction ?nancière Section II L ? audit de la fonction comptable et ?nancière Contrôle des paiements a Paiements par chèque ou virements i Les signatures autorisées ii Etablissement des chèques ou des ordres de virement iii Examen et annulation des pièces justi ?catives b Paiement par caisse i Principe de base ii Signatures autorisées iii Examen et annulation des pièces justi ?catives Contrôle des encaissements a Les encaissements par chèques b Les encaissements par caisse i Principe de base ii Les ventes au comptant Protection des ventes a Grade et conservation des carnets de chèques b Dépôts des chèques et des espèces en banque Enregistrements comptables des opérations de trésorerie a Séparation des t? ches et supervision i Contrôles sur les enregistrements ii Les rapprochements bancaires iii Les risques pouvant exister iv Examen théorique des dispositifs de contrôle v Les risques pouvant exister Exemples de techniques de détournements a Détournement des recettes b Détournements de fonds en caisse ou en banque i Utilisation de justi ?catifs ?ctifs de dépenses pour le montant du détournement ii Utilisation de chèques à son pro ?t en les émettant en utilisant des chèques en blanc Procédures et examens particuliers a Rapprochements de banque b Encaissements c Paiements Chapitre II Étude de cas ENCGT DESA-FACG CAudit de la Fonction Comptable et Financière des Performances Audit des Fonctions et Section I Présentation de la société Fiche signalétique Historique Présentation de la division ?nancière et comptable Section II Description narrative du fonctionnement de la direction comptable et ?nancière Cycle Revenu a Service caisse principale i Procédure Encaissement recettes -Encaisseurs ii Procédure Encaissement recettes sous- caisses iii Procédure Versement des recettes aux banques virement interne iv Procédure Paie du personnel voir détail serv Fournisseur v Procédure Elaboration de la situation journalière ??caisse principale b Service Trésorerie i Procédure Comptabilisation des recettes journalières caisse principale ii Procédure Comptabilisation des recettes journalières des agences iii Procédure Véri ?cation et ventilation des situations - agences iv Procédure Elaboration des situations de trésorerie périodiques Elaboration des situations de trésorerie Elaboration des états de rapprochement bancaire Cycle Comptable a Service opérations diverses i Procédure Comptabilisation des charges de personnel ii Procédure Véri ?cation des di ?érentes retenues sur salaire Remarque b Service comptabilité - produit i Procédure Comptabilisation produits ii Procédure Rapprochement produits Section III Déroulement de la mission Phase de préparation a Lettre de mission b Questionnaire de prise de connaissance c Grille d ? analyse des taches GAT d Plan d ? approche e Questionnaire de contrôle interne ere version f Diagramme de circulation g Tableau des Forces et faiblesses Apparentes TFFA h Rapport d ? orientation Phase de