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Cesag audit achats annexes 2015

CESAG AUDIT DES APPROVISIONNEMENTS ANNEXES Modèle de diagramme sommaire A Modèle de grille de séparation des t? ches Ernst Young A L ? inventaire physique A La confirmation directe A L ? audit des appels d ? offres A L ? audit des relations Fournisseurs ?? Acheteurs A BIBLIOGRAPHIE A ANNEXE - A MODELE DE DIAGRAMME SOMMAIRE ACHATS N à au fournisseur BC BC Par n de factureDA BC F Pour suivi des commandes DIAGRAMME DES ACHATS DE MATIERES Commentaires Service Achats Réception Magasin Contrôle factures Comptabilité et Informatique des services demandeurs Affectation d ? un n ex du fournisseur du fournisseur comme Accusé de réception Pour mise à jour des oui dossiers non voir note p F Source ERNST YOUNG Demande d ? achat DA Liste des com mand es Bon de commande BC BC n BC n BC Bon de livraison BC BL Regis tre des récep tions BL Complète A BL Facture F ex F D Facture Traitement informatique B F BC BLJournal d ? achat Compte fournisse ur et Grand livreClassement Attente Voir page COMPLEMENT AU DIAGRAMME DE LA FONCTION ACHATS DE MATIERE TRAITEMENT INFORMATIQUE Comptabilité fournisseur Informatique Comptabilité générale Source ERNST YOUNG Facture n Facture n Saisie Compta- bilité générale Compta- bilité générale n Fichier ma? tre fournisseurs Fournis- seurs Fournis- seurs n Comptes fournis- seurs Balance fourni- seurs Journal des ventes Grand livreFacture Liste des fact reçues ANNEXE ?? A MODELE DE GRILLE DE SEPARATION DES TACHES GRILLE DE SEPARATION DES TACHES PROCESSUS ACHATS TACHES N A T U R E Personnel concerné Emission des demandes d'achats EX Approbation des demandes d'achats A Etablissement des commandes EX Autorisation des commandes A Réception des marchandises EX Comparaison commande-facture C Comparaison bon de réception-facture C Imputation comptable EX Vérification de l'imputation comptable c Bon à payer A Enregistrement au journal des achats EN Enregistrement aux comptes fournisseurs EN Rapprochement des relevés fournisseurs avec les comptes individuels C Rapprochement de la balance fournisseurs avec le compte collectif C Centralisation des achats EN Préparation des chèques EX Signature des chèques A Envoi des chèques EX Acceptation des traites A Enregistrement des décaissements EN Accès à la comptabilité générale EN Suivi des avoirs C indiquer le nom de la personne et par une X les t? ches qu'elle effectue pour plus de détail voir grille de séparation des t? ches du système Décaissements Nature A Autorisation EX Exécution EN Enregistrement C Contrôle Source ERNST YOUNG ANNEXE ?? A INVENTAIRE PHYSIQUE Le règlement relatif au droit comptable dans les états de l ? UEMOA Cf SYSCOA stipule dans son article al L ? organisation comptable doit AU MOINS respecter les conditions de régularité et de sécurité suivantes Le contrôle par INVENTAIRE de l ? existence et de la valeur des biens créances et dettes de l ? entreprise ?? l ? opération d ? inventaire consiste à relever tous les éléments du patrimoine de l ? entreprise en mentionnant la nature la quantité et la valeur de chacun d ?