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Bilan fonctionnel 1 Le bilan fonctionnel Le bilan fonctionnel a pour but d ? analyser les performances économiques et ?nancières de l ? entreprise Il permet d ? apprécier l ? équilibre ?nancier d ? une entreprise son indépendance ?nancière et sa rentabili

Le bilan fonctionnel Le bilan fonctionnel a pour but d ? analyser les performances économiques et ?nancières de l ? entreprise Il permet d ? apprécier l ? équilibre ?nancier d ? une entreprise son indépendance ?nancière et sa rentabilité Pour un commercial il peut permettre d ? évaluer si la situation ?nancière de ses clients est saine Elaboration du bilan fonctionnel Le bilan fonctionnel est la représentation des actifs et des passifs de l ? entreprise évalués à leur coût historique c ? est à dire au coût d ? acquisition et classés selon un cycle d ? utilisation stable ou circulant Un bilan fonctionnel peut se présenter de la façon suivante condensé ou en grandes masses Grandes masses du bilan fonctionnel ACTIF EMPLOIS STABLES ACTIF CIRCULANT D ? EXPLOITATION ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION TRESORERIE ACTIF PASSIF RESSOURCES STABLES DETTES D ? EXPLOITATION DETTES HORS EXPLOITATION TRESORERIE PASSIF Ce bilan permet de distinguer les deux fonctions principales de l ? entreprise La fonction investissement et son ?nancement regroupée dans la partie stable du bilan fonctionnel La fonction exploitation Le cycle d ? exploitation d ? une entreprise commerciale se présente de la façon suivante STOCK Ventes CREANCES CLIENTS DETTES FOURNISSEURS Encaissements DISPONIBILITES Détail du bilan fonctionnel BTS MUC Le bilan fonctionnel TQG CACTIF PASSIF Emplois stables brut Immobilisations incorporelles corporelles ?nancières Charges à répartir sur plusieurs exercices Actif circulant d ? exploitation brut Ressources stables Capitaux propres Provisions pour risques et charges Amortissements et provisions de l ? actif Dettes ?nancières sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque Postes directement liés au cycle d ? exploitation Stocks Avances et acomptes versés Clients et comptes rattachés Charges constatées d ? avance Actif circulant hors exploitation brut Postes non directement liés au cycle d ? exploitation Créances diverses Valeurs Mobilières de Placement VMP Trésorerie Actif Dettes d ? exploitation Postes directement liés au cycle d ? exploitation Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes ?scales et sociales Produits constatés d ? avance Dettes hors exploitation Postes non directement liés au cycle d ? exploitation Dettes sur immobilisations Dettes diverses Disponibilités banque et caisse En général les produits et charges constaTtéreéssdo ? arvearnicee Psoanstscifon sidérés comme d ? exploitation sauf indication contraire BTS MUC Le bilan fonctionnel TQG CExemple d ? application Soit le bilan de l ? entreprise MERIGNAC au Présenter le bilan fonctionnel en grandes masses Bilan au en K ACTIF Brut Amort Prov Net PASSIF Montant s ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles - fonds commercial - autres frais d ? établissement Immobilisations corporelles Immobilisations ?nancières TOTAL I ACTIF CIRCULANT Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commandes Créances d ? exploitation - Clients et comptes rattachés - Autres Créances diverses VMP Disponibilités Charges constatées d ? avance TOTAL II TOTAL GENERAL I II CAPITAUX PROPRES Capital Réserve Résultat TOTAL I Provisions pour risques et charges II DETTES Emprunts et dettes assimilées Avances et acomptes reçus sur commandes en cours Fournisseur Dettes ?scales et sociales