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Btscgo2 p8p9 07 le budget de tresore

P ?? CHAPITRE VII Le Budget de Trésorerie Les documents prévisionnels de synthèse Chapitre pas compliqué mais lourd Il nécessitera de la pratique Il portant essentiellement sur points L ? élaboration du budget de trésorerie encaissement et décaissements suite aux budgets précédents L ? élaboration du Plan de trésorerie ce que l ? on compte faire si la trésorerie est excédentaire ou dé ?citaire L ? élaboration des documents prévisionnels de synthèse CR prévisionnel découle directement des encaissements décaissements et on calcule les non décaissés non encaissés avec mise en évidence de marges le bilan prévisionnel le Plan de ?nancement prévisionnel est hors programme I ?? Notions de Trésorerie Trésorerie Nette Budget de Trésorerie Plan de Trésorerie Le budget de trésorerie consiste en la présentation de tableaux sur une période inférieure à un an dans lesquels ont trouvera tous les encaissements et décaissements prévisionnels La di ?érence entre les deux sera appelée Trésorerie en ?n de mois ? Mais la notion de Trésorerie en appelle d ? autres Trésorerie pour le Comité de Réglementation Comptable CRC elle correspond aux disponibilités et à leurs équivalents ? VMP comptes à terme mois CBC Elle est dans ce cas proche de la notion de Trésorerie Nette Cette notion de TN a également été vue dans le cadre du Bilan fonctionnel avec le calcul TN FRNG ?? BFR par contre dans cette approche les VMP faisaient partie du BFRHE et non de la TN La TN dans l ? approche fonctionnelle est donc di ?érente Pour nous hors de l ? analyse fonctionnelle Trésorerie et Trésorerie Nette seront deux notions di ?érentes et la dernière évoquera une notion proche de celle du CRC En e ?et on parlera alors de TN dans le Plan de trésorerie document qui ajustera le Budget de Trésorerie en dé ?nissant éventuellement des mesures correctrices si trésorerie négative la cession éventuelle de VMP ou de créances à CT pour combler aboutit au calcul d ? une trésorerie nette ?nale ? II ?? Elaboration du Budget de Trésorerie On ne fera pas du commentaire d ? exercice du livre comme d ? habitude car il y a énormément de chi ?res et de tableaux on va donc le refaire ensemble pas à pas Distribuer cours et trame des exos du livre et corriger l ? énorme faut du livre p C III ?? Ajustement de la trésorerie prévisionnelle le Plan de trésorerie Rappelez quelle est la situation préférable pour l ? entreprise en terme de trésorerie TN TN TN vu dans Ana Fin et TN FRNG ?? BFR Deux cas de ?gure pour nous ici trésorerie largement excédentaire dé ?citaire voir et conna? tre les solutions du livre p Voir expliquer et comprendre le Plan de Trésorerie proposé dans le livre Pb des résultats du livre au niveau de l ? escompte qu ? est-ce qui impose les Sans cette contrainte si on est rationnel il faut intégrer les intérêts dans l ? évaluation du montant escompté et en oubliant