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Budget de tresorerie exercice corrige

? Application construction d ? un budget de trésorerie et des documents de synthèse Énoncé L ? entreprise Chavel qui a une activité fortement saisonnière a systématiquement depuis plusieurs années des problèmes de trésorerie On vous demande d ? établir au décembre N les prévisions de trésorerie pour le premier semestre N à partir des informations fournies en annexes et Présenter le budget de TVA pour le premier semestre N Présenter le budget de trésorerie pour le premier semestre N Établir le compte de résultat et le bilan prévisionnels au juin N CAnnexe bilan simpli ?é au décembre N Actif Immobilisations Stocks Matières premières kg Produits ?nis unités Clients et comptes rattachés Autres créances Disponibilités Total Passif Capitaux propres Emprunts et dettes Fournisseurs et comptes rattachés Dettes ?scales et sociales Total de créances douteuses nettes d ? e ?ets à recevoir L ? encaissement est prévu courant juillet Dont d ? intérêts courus Dont de TVA à décaisser E d ? impôts sur les béné ?ces de charges à payer en janvier Renseignements sur le bilan au décembre N ?? Les e ?ets à recevoir seront encaissés en janvier ?? Les fournisseurs seront réglés moitié en janvier moitié en février ?? Le poste emprunts et dettes ? concerne un seul emprunt dont l ? échéance est au juin et qui est remboursé par annuités constantes de amortissement intérêts Annexe renseignements concernant l ? exploitation pour le premier semestre N ?? Le taux de TVA applicable à l ? ensemble des opérations est le taux normal ?? L ? entreprise utilise la méthode premier entré premier sorti ? pour la valorisa- tion des stocks ? Prévision des ventes Premier trimestre articles par mois Deuxième trimestre articles par mois Chaque article sera vendu HT en N Les conditions des règlements des clients sont les suivantes au comptant par traite à jours ?n de mois ? Prévision des achats de matières premières kg par mois au cours du premier trimestre kg par mois au cours du deuxième trimestre Prix d ? achat du kg E HT Les fournisseurs sont réglés à raison de à jours ?n de mois et à jours ?n de mois ? Renseignements concernant la production Premier trimestre articles par mois Deuxième trimestre articles par mois C Le coût de production d ? un article se décompose de la façon suivante ?? matière première kg ?? frais variables de fabrication HT dont le règlement s ? e ?ectue le mois même ?? frais ?xes de fabrication ils sont estimés à pour le semestre et com- prennent d ? amortissements Les frais décaissés régulièrement sur le semestre ne sont pas soumis à la TVA ? Autres renseignements ?? Les frais administratifs non soumis à la TVA s ? élèvent à par mois et sont réglés pour le mois même et pour le mois suivant ?? Les représentants perçoivent une commission décaissée le mois suivant de du montant des ventes hors taxes ?? Les deux premiers acomptes d ? impôt sur les