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Budgets Le Contrôle de Gestion et l ? Analyse Budgétaire CLes budgets Dé ?nition et Principes Un budget est une prévision chi ?rée détaillée et périodique généralement le mois Principes d ? élaboration Un budget Doit être réaliste ni sous estimé ni sur es

Le Contrôle de Gestion et l ? Analyse Budgétaire CLes budgets Dé ?nition et Principes Un budget est une prévision chi ?rée détaillée et périodique généralement le mois Principes d ? élaboration Un budget Doit être réaliste ni sous estimé ni sur estimé Constitue un engagement et donc un outil d ? amélioration de la performance Peut être révisé forecast CIntérêt des budgets ? Un outil de remise en cause et d ? amélioration de performances ? Un outil d ? anticipation ? Un outil de coordination de communication et de motivation ? Un outil de contrôle CLes techniques d ? élaboration des budgets le rôle du contrôleur de gestion Lancer avec la DG le processus budgétaire à travers une réunion de lancement ou une note de cadrage lorsque la taille de l ? entreprise est grande Fournir aux di ?érents départements Les canevas budgétaires c ? est un ensemble de tableaux mis à la disposition des départements pour les aider à mettre en forme leurs budgets Le calendrier budgétaire c ? est un document ?xant les deadlines pour établir les di ?érents budgets Quelques éléments chi ?rés historique etc pour les aider à établir leurs budgets Valider les budgets rôle majeur Consolide les budgets budget de trésorerie compte de résultat et éventuellement bilan prévisionnels Le contrôleur de gestion doit apporter aide et assistance aux départements pour réussir cette phase CLes budgets opérationnels Il peut y avoir autant de budgets qu ? il y ait de départements Budget commercial Budget de production Budget des achats Budget RH Budget des fonctions support ou frais généraux Etc Lorsque l ? organisation de l ? entreprise est en Business Unit BU ou en activités les budgets doivent être calqués sur cette organisation et on parle alors de budgets par activité Activity based budgeting C ? est à chaque département ou BU d ? établir son propre budget C ? Modèles de canevas budgétaires Budget Commercial CODES DESIGNATIONS UNITE S GROS EXPO RT MARJANE ACIMA GMS ASWAK ASSALAM MM DETAIL TOTAL JANVIER LABEL VIE METRO BELBOULA Kg Kg BELBOULA Kg Kg couscous ?n g Kg Couscous Fin Kg Blé dur Kg Couscous Fin Blé Tendre Kg Kg Couscous Fin Blé Dur Kg Kg Couscous Fin Blé Tendre Kg Kg Couscous Fin Blé Dur Kg Kg Couscous Fin Blé Tendre Kg Kg Couscous Fin Blé Dur Kg Kg Couscous Fin Blé Tendre Kg Kg Couscous Fin Khoulala g Kg COUSCOUS KAYNA COMPLET KG Kg COUSCOUS KAYNA COMPLET Kg Kg COUSCOUS KAYNA COMPLET Kg Kg COUSCOUS MOYEN BLE DUR KG Kg Couscous Moyen Kg Blé dur Kg Couscous Moyen Kg Blé Dur Machkoura Kg Couscous Moyen Blé tendre Kg Couscous Moyen Blé Dur Kg Kg Couscous Moyen Blé Tendre Kg Kg Couscous Moyen Blé Dur Kg Kg COUSCOUS MOYEN KG BLE DUR FRIDA Kg Couscous Moyen Blé Dur Machkoura Kg Couscous Moyen Blé Tendre Kg Kg Couscous Moyen Blé Dur Kg Kg Couscous Moyen Kg Blé Dur Machkoura Kg Couscous Moyen Blé Tendre Kg Kg Couscous