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Budget tresorerie presentation exercice

Le budget de trésorerie Présentation exercice corrigé tifawt com analyse- ?nanciere budget-de-tresorerie-presentation-exercice-corrige June Premièrement on va faire une distinction entre le budget de trésorerie et le plan de trésorerie le budget de trésorerie s ? agit d ? un document prévisionnel qui récapitule les ux de trésorerie de l ? entreprise encaissements et décaissements pour une période donnée L ? horizon de la plani ?cation est en principe annuel avec un découpage mensuel Le budget de trésorerie ne comprend que des encaissements et décaissements Il faut veiller à ne pas retenir des données telles que charges ou produits calculés dotations reprises variations de stocks Le budget de trésorerie fait appara? tre à la ?n de chaque période mois les soldes de trésorerie excédents ou dé ?cits Le plan de trésorerie complète le budget de trésorerie Il m intègre les ?nancements des dé ?cits ainsi que les placements des excédents o Démarche d ? élaboration du budget de trésorerie c L ? élaboration d ? un budget de trésorerie s ? inscrit dans le cadre d ? une démarche budgétaire budget des achats de production des ventes des investissements En pratique il est t fréquent d ? établir trois budgets le budget de la TVA des encaissements et des décaissements w Le budget de la TVA ifa Pour chaque période il convient de déterminer le montant de la TVA à décaisser en appliquant correctement les règles ?scales relatives à l ? exigibilité de la TVA t La TVA à décaisser au titre d ? un mois M devra être intégrée dans le budget de trésorerie le mois M mois au titre duquel elle sera e ?ectivement payée sauf règlement par obligation cautionnée Un crédit de TVA constaté au titre d ? un mois M est reportable sur la déclaration de TVA du mois suivant sauf procédure particulière de remboursement w Budget des encaissements w Encaissements d ? exploitation Établi à partir du budget des ventes wIl intègre les règlements des clients TTC Ne pas oublier les encaissements des créances relatives à l ? exercice précédent Encaissements hors exploitation ? Il comprend notamment les cessions d ? immobilisations les encaissements provenant de ?nancements stables emprunt augmentation de capital subvention www tifawt com CBudget des décaissements Décaissements d ? exploitation Établi à partir du budget des achats Il intègre les règlements des fournisseurs TTC Ne pas oublier les règlements des dettes relatives à l ? exercice précédent Décaissements hors exploitation ? Il comprend notamment les acquisitions d ? immobilisations le règlement des annuités d ? emprunt les dividendes à payer les acomptes et le solde de l ? impôt sur les sociétés m Budget général de trésoreries o Il présente sous forme d ? un tableau la synthèse des budgets des encaissements et décaissements budget de TVA compris ifawt c Le plan de trésorerie Le trésorier de l ? entreprise choisit t les ?nancements adaptés pour combler les dé ?cits escompte crédit de trésorerie découvert en fonction de critères tels que le coût