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Cas desco ifrs ? Le Groupe LA CLE DU DESCO RIGUEUR - ENDURANCE ?? DISCIPLINE RED COMPTABILITE INTERNATIONALE Cas n ?? Impôts di ?érés Indiquer si les situations suivantes entra? nent un impôt di ?éré actif un impôt di ?éré passif ou aucun des deux impôts

? Le Groupe LA CLE DU DESCO RIGUEUR - ENDURANCE ?? DISCIPLINE RED COMPTABILITE INTERNATIONALE Cas n ?? Impôts di ?érés Indiquer si les situations suivantes entra? nent un impôt di ?éré actif un impôt di ?éré passif ou aucun des deux impôts di ?érés et pour quels montants lorsque le calcul est possible sachant que le taux d ? imposition est de ? Amortissements ?scaux supérieurs aux amortissements économiques de KF ? Provisions non déductibles utilisables ultérieurement exemple provisions pour garanties clientèle KF ? Ecart de réévaluation économique non autorisé ?scalement KF ? Crédits d ? impôts KF ? Amortissements réputés di ?érés d ? une entreprise chroniquement dé ?citaire KF ? Ecart d ? évaluation a ?ecté à des éléments identi ?ables corporels amortissables KF ? Changement de taux d ? imposition ? Ecarts d ? acquisition résultant d ? une opération de regroupement d ? entreprises exonérées Goodwill ? Plus-values exonérées assorties d ? un engagement de réinvestir KF ? Subventions d ? investissement inscrites en capitaux propres et imposées immédiatement KF Cas n ?? Crédit-bail La société CRÉBO décide au janvier de prendre en location bus de places d ? une durée d ? utilité estimée à ans dont le prix unitaire à l ? achat est de KF dans les conditions d ? une des options suivantes Option sans impact TVA - Loyer Trimestriel de KF payable en début de trimestre pendant ans - Prix de l ? option d ? achat KF Option sans impact TVA C ? Le Groupe LA CLE DU DESCO RIGUEUR - ENDURANCE ?? DISCIPLINE RED - Loyer trimestriel de KF payable en début de trimestre pendant ans - Prix de l ? option KF Dé ?nir si l ? option est une location simple ou une location ?nancement et calculer le taux implicite pour le ou le s contrat s location ?nancement Passez les écritures comptables relatives à l ? acquisition et au placement en location des bus et celles relatives à l ? échéance du er juillet chez le bailleur pour un bus en option et deux bus en option Les amortissements sont calculés en ?n d ? année Cas n ?? Immobilisations corporelles L ? entreprise CRÉBO a construit et mis en service le er juillet des bureaux et un hangar pour ses bus sur un terrain acquis de m à KF Les coûts du hangar et des bureaux sont Charpente métallique Tôle Honoraires de l ? architecte pour le chantier climatiseurs exclus Rails pour matériel de réparation B? timents annexes servant de bureaux Climatiseurs KF KF KF KF KF KF Les bureaux sont amortissables sur ans le hangar sur ans les climatiseurs sur ans et les rails sur ans Les valeurs résiduelles à la ?n des périodes d ? utilité sont estimées à Hangar KF B? timents bureaux KF Climatiseurs KF Calculer le total des amortissements pour et sachant que les valeurs de recouvrement au décembre sont les suivantes ? ? ? ? ? ? C